迎戰消費稅！解答專欄（2015-06-10）

張志新－Syntax科技總執行長
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人手做賬無GST審計檔案
詢問者：FLYOE

問：

1. 什么是消費稅審計檔案（GAF file）?

2. 請問註冊了消費稅，一定要用會計軟件做賬嗎？

3. 我可以以傳統方式自己計算消費稅，之后做個列表出來，呈報GST-03表格嗎？

4. 如果傳統人手做賬可以嗎？因為公司用的稅務代碼很少，大概是SR、TX、BL和DS，沒有呆賬。那么還需要消費稅審計檔案嗎？

答：

1. GAF file全名是GST Audit File。是當關稅局審計消費稅註冊商家時，商家需呈報的一個文件。

2. 不一定。

3. 可以。

4. 如果人手做賬，就不會有消費稅審計檔案。那么當被審計時，就必須提呈你的所有營運記錄。

整合加減差異要有證明
詢問者：BJ

問：我們是零售中藥雜貨店，以種類區分貨品。每天Casio收銀機結賬后，會進電腦會計軟件，但是收銀機和電腦軟件的消費稅計算總數，出現幾仙到幾十仙的差異。這是因為半仙消費稅和5仙整合加減（rounding adjustment）的問題：

1.請問給多了有沒有影響?

2.如果少了，我們可以增加有消費稅的銷售額，補回電腦算少了的消費稅嗎?

答：

1. 如果是因5仙整合差異，在被審核時能證明並作出合理解釋，就沒有問題。

2. 可以，這就是5仙整合。

漏報消費稅下個課稅期調整
詢問者：precilia.kelim

問：我是一間餐館會計，我的問題如下：

1.現時我還沒有用會計軟件，全部都用傳統人手進賬及呈報稅務。可以嗎？

2.水電費因為不是公司的名字，但如果電費少于500令吉，可以扣嗎？

3.如果巳呈報但又發現還有單少進或進錯該怎么做？

答：

1. 可以。

2. 水電費單若不是公司名字，就不可以索回進項稅。

3. 你可以在下一個課稅期，用退款單（Credit Note）或退款單（Credit Note）作出相關調整。

自己吸納消費稅可不放代碼
詢問者：Ms Khor

問：

1. 對于決定吸納的消費稅，進賬時是該放什么稅務代碼呢? 是BL嗎？被凍結的消費稅是不被允許索回，公司要自己吸納的消費稅該放什么稅務代碼才正確？

2. 或者我可以把將要吸納的消費稅分類，再開個“消費稅開銷 – 沒有索回”（GST Expenses-not claimble），不放稅務代碼？

答：

1. 有些人是放BL（不可索回的含稅購買），但也有人不放代碼。

2. 這要根據個別軟件而定。

免責聲明：以上專家回應僅屬參考，任何消費稅事宜與稅務代碼，應以關稅局指南為準。