迎戰消費稅！解答專欄

張志新
Syntax科技總執行長
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生意以外收入同一戶頭呈報

◆詢問者：吳先生

問：我是一位自雇者（Sole Proprietor），已註冊消費稅戶頭。我有一些個人商舖出租，而且也有向租戶徵收銷項稅。

1.請問我在呈交消費稅的GST-03表格裡可以分開兩張來呈報嗎？一張是生意上的，另一張是租金收入上的。

2.如果不能，要如何合在一起呈報？它是否會影響公司的賬目？賬目要如何做呢？謝謝。

答：

1. 不可以，因為屬同一個消費稅戶頭。

2. 這兩項都屬於可課稅供應，呈報在GST-03里的5a與5b的項目中。它會影響賬目，你應該與會計師商量賬目上的問題。

取消消費稅資格須申請

◆詢問者：Viron

問：

1.註冊了消費稅，可以取消嗎? 有什麼步驟呢？

2.商家是批發雞蛋，而且利潤沒有超過數額。應該是不用徵收消費稅，對嗎？

3.在取消之前，需要呈交什麼文件嗎?（類似證明文件如稅務文件？）

4.可以網上自行呈交文件，還是要通過會計樓呢?

5.如果不可以取消，有什麼步驟，要呈交什麼文件？

答：

1.可以取消註冊，但必須申請，及得到關稅局總監的批准。

2.只要是消費稅註冊公司都必須徵收消費稅，不是看利潤來決定。但雞蛋是零稅率供應。

3.你必須以書面信函或上網向總監申請，並提供相關文件，例如關閉公司的文件等。

4.可以上網申請，不需通過會計樓。

5.依據網上指示即可。

發票名字宜一致

◆詢問者：Cucu Tan

問：商家的稅務發票名字，一定要與註冊的消費稅身分一樣，才可以索回進項稅嗎？如果消費稅註冊資格是寫公司（Company），可是稅務發票是CO，可以嗎？

答：為了避免沒必要的爭議與審查，我建議應該一樣。另一原因是，你的顧客有權利要求你重新給過一樣名字的發票。

掌握消費稅主要代碼

◆詢問者：小胡

問：可以大略說明以下稅務代碼嗎?

答：

1.EP：豁免採購，如購買私人住宅產業。

2.OP：消費稅範疇以外採購，如在國外購買公司文具

3.TX-E43：採購征消費稅商品，直接與突發性免稅供應掛鉤。例如購買住宅的律師費。

4.TX-N43：採購征消費稅商品，但不直接與突發性免稅供應掛鉤。例如購買建造私人住宅的磚塊。

5.TX-RE：採購征消費稅商品，但不直接與可征稅和豁免供應掛鉤。綜合供應商的電話單。

6.GP：在消費稅框架下進行的不承認採購交易，如同一集團註冊下的成員公司之間的採購。

7.ES43：突發性免稅供應，如定期存款的利息。

8.ES：豁免供應，如銷售私人住宅單位。

■免責聲明：以上專家回應僅屬參考，任何消費稅事宜與稅務代碼，應以關稅局指南為準。