迎戰消費稅！解答專欄（2015-06-16）

葉欣向 － YYC咨詢公司夥伴
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宿舍水電費單公司名下可索退稅

詢問者：Ms. Chong

問：公司有租宿舍給外籍員工住，水電單是寫公司的名字，公司先從員工的薪水扣錢當作預支薪給該水電費，然后再由公司開支票去還這筆費用。

1.(i) 公司可以索回宿舍的水電進項稅嗎？水電單是在公司的名下。

(ii)公司需要向員工徵收銷項稅嗎？其實員工已付了已加消費稅的總數，只是公

司代還而已。

2.公司購買文具有消費稅，例如：100令吉 + 6令吉消費稅，但我們不想索回進項稅，在進賬的時候該如何處理？

(i)該進項稅6令吉，是否一定要進在消費稅費用?

(ii)如果根據單的總數（包括進項稅）106令吉一起進在文具費用可以嗎？稅收局那方面會不會不接受我們將不索回的進項稅一起納入文具費用?

3. 員工因為犯錯賠償公司損失，該賠償由薪水扣除，請問需要征收銷項稅嗎？

答：

1(i) 可以

(ii)公司需要向員工征收消費稅（包含在總數）

2. 可以進在文具費用內。

(i)不一定，可以進在文具費用內。

(ii)內陸稅收局還沒有正式說不能扣稅，所以只要是用在生意上就可扣稅了。

3. 不需要。

陸路交通局罰單屬徵稅範圍外

詢問者：Sherline Ong

問：我是在一間運輸分公司上班，在4月份開了一張發票給顧客，在5月顧客才要求開退款單（Credit Note）來給折扣：

1.那折扣的數額是不是沒有包括消費稅? 應放什么稅務代碼?

2.每天總公司會轉賬一筆錢供分公司開銷運用，這個我需要放什么稅務代碼?

3.撥備需要放在稅務代碼嗎?

4.我通過快遞公司，寄一份文件去新加坡，那快遞公司是消費稅註冊公司，它開給我的發票沒有6%消費稅，那應該放什么稅務代碼?

5.買郵票供公司用，應放什么稅務代碼?

6.陸路交通局罰票，應該放什么代碼?

答：

1. 折扣的數額需要包括消費稅，稅務代碼是SR

2. 不需要放稅務代碼

3. 不需要放稅務代碼

4. 放ZP（向註冊供應商購買，但無消費稅）

5. ZP或GP，因為是獲得減免的項目

6.OP（即征稅範圍外的購買）