迎戰消費稅！ 解答專欄

外匯盈虧不受影響

詢問者：Lim

問：我們是一家貿易公司，從海外進口物品。當我付款給海外供應商時，將有實現外匯收益或虧損（realized forex gain/loss）。這項收益或虧損是否有什么消費稅影響？是0%還是6%？應該用什么稅務代碼呢？

答：沒有影響。但代碼可放ES43。

聯名工廠僅一人註冊不可索退稅

詢問者：newforce 123

問：我和妻子去年12月買了一間工廠，目前還建著。進度索款有6%消費稅，我以獨資經營公司的名義註冊了消費稅。我們是否可索回50%或100%的已付消費稅？有關廠房是供未來生意用途。如果能索回50%或100%的消費稅，應該如何呈現在會計賬戶裡？希望你能盡早回答，因為這筆消費稅已嚴重影響我的公司現金流了。

答：由于工廠是聯名，但只有丈夫註冊消費稅，所有消費稅都無法索回。

6類零售商10月起不能再發預印發票

詢問者：黃小姐

問：我是消費稅註冊商家，今年10月1日開始，我開出的預印發票給顧客，他們是可以索回進項稅的嗎？

答：根據關稅局總監決定，只有6類零售商會受影響。若你不屬于任何一個，任何時候開出的預印發票，顧客都可索回進項稅。

6個零售行業如下:

a）五金店（Hardware shop）

b）餐館包括咖啡店（Restaurant including coffee shop）

c）迷你市場、雜貨店（Mini market, grocery and sundry shop）

d）書店（Book store）

e）藥店（Pharmacy）

f）娛樂場所（Places of entertainment）

交通相關開銷輸入系統只填總額

詢問者：Spind Malaysia Sdn Bhd

問：泊車、大道和汽油開銷，需要以總額（lump sum）輸入，還是每個賬單分開輸入會計系統？

答：總額即可。

3月現金付款無GST

詢問者：vmax tyres

問：3月份的現金付款，需要付消費稅嗎？

答：不需要。但如果是訂金，而供應的貨品要在4月后才送出，那就需計算消費稅。

電費單非公司名不可索回

詢問者：Jeffrey Leow

問：我可以索回電費的消費稅嗎？如果可以，應該放什么稅務代碼？如果不可以，又應該放什么代碼？

答：如果電費單是公司名字，就可索回進項稅，代碼是TX。若不是，我不建議索回代碼，可放OP或懸空。

水電費單屋主名租戶不可索回

詢問者：Ivy Chan

問：水電費單的名字是屋主的，租戶可以索回進項稅嗎？

答：具爭議，我不建議索回。

整合加減代碼依發票調整

詢問者： Alice Siew

問：

1. 不要索回進項稅的項目，不放稅務代碼可以嗎？

2. 整合加減是應該發出新的代碼，還是在採購裡面調整？在採購的稅務發票，是有整合加減的。

答：

1. 可以。

2. 不需要新代碼，在採購裡依據供應商稅務發票調整。