迎战消费税！

进口服务要做反课征机制

询问者：ktchong

问：我公司从新加坡买了一套软件，新加坡公司软件顾问也来我公司给培训。请问购买软件及新加坡公司软件顾问的费用是进口服务（Import Service)，要做反课征机制（reverse charge mechanism）？新加坡公司软件顾问的费用，要另外付预扣所得税（withholding tax）如以下对吗?

购买软件 – 8000令吉
软件顾问费 – 5000令吉
Dr 进口服务 – 1万3000
Dr 消费税－进项税6% – 780
Cr 消费税－销项税6% – 780
Cr 银行（付给软件公司） 1万2500
Cr 银行（付给税收局－预付税 10% * RM 5,000） 500

答：这是对的做法

单据写个人名公司不能索进项税

询问者：Wayne

问：

1. 我是使用销售毛利制（Margin scheme）的消费税商家。如果打折1000令吉给顾客, 应该包含消费税吗?如果不包含消费税，退款单（Credit Note）是不是写1060令吉? 那跟顾客收费是不是要收少60令吉?

2. 我们以前没有用退款单，只是写获准折扣（discount allowed）。消费税后的获准折扣，能不能不开退款单?

3. 如果帮公司买文具用了个人的会员卡，收据印了会员卡上的名字，那么公司能不能索回进项税?

4. 我公司的老板是独资经营（sole proprietor）。公司的电水费账单是私人名申请的，不是公司名下申请的，能否索回进项税呢?

答：

1. 折扣须要扣在销售价里面，因为你计算消费税是根据毛利的。

2. 可以

3. 不能

4. 可以

汇率盈亏要放税务代码

询问者：chai ngetlan

问：进口的汇率收益或损失，是否有消费税呢？如果有，应该放什么税务代码？

答：没有消费税，但还是需要放税务代码，代码是ES43（附带的豁免供应）

供应商迟给单可根据收单日期进账

询问者：MAY CHAN

问：供应商迟给发货单（比如说：5月的单，6、7月才收到），应该要根据发货单的日期进账，还是根据收到发货单的日期来进账？

答：如果你5月的GST-03表格已交。那你就根据收到单的日期。