迎戰消費稅！

進口服務要做反課徵機制

詢問者：ktchong

問：我公司從新加坡買了一套軟件，新加坡公司軟件顧問也來我公司給培訓。請問購買軟件及新加坡公司軟件顧問的費用是進口服務（Import Service)，要做反課征機制（reverse charge mechanism）？新加坡公司軟件顧問的費用，要另外付預扣所得稅（withholding tax）如以下對嗎?

購買軟件 – 8000令吉
軟件顧問費 – 5000令吉
Dr 進口服務 – 1萬3000
Dr 消費稅－進項稅6% – 780
Cr 消費稅－銷項稅6% – 780
Cr 銀行（付給軟件公司） 1萬2500
Cr 銀行（付給稅收局－預付稅 10% * RM 5,000） 500

答：這是對的做法

單據寫個人名公司不能索進項稅

詢問者：Wayne

問：

1. 我是使用銷售毛利制（Margin scheme）的消費稅商家。如果打折1000令吉給顧客, 應該包含消費稅嗎?如果不包含消費稅，退款單（Credit Note）是不是寫1060令吉? 那跟顧客收費是不是要收少60令吉?

2. 我們以前沒有用退款單，只是寫獲准折扣（discount allowed）。消費稅後的獲准折扣，能不能不開退款單?

3. 如果幫公司買文具用了個人的會員卡，收據印了會員卡上的名字，那麼公司能不能索回進項稅?

4. 我公司的老闆是獨資經營（sole proprietor）。公司的電水費賬單是私人名申請的，不是公司名下申請的，能否索回進項稅呢?

答：

1. 折扣須要扣在銷售價裡面，因為你計算消費稅是根據毛利的。

2. 可以

3. 不能

4. 可以

匯率盈虧要放稅務代碼

詢問者：chai ngetlan

問：進口的匯率收益或損失，是否有消費稅呢？如果有，應該放什麼稅務代碼？

答：沒有消費稅，但還是需要放稅務代碼，代碼是ES43（附帶的豁免供應）

供應商遲給單可根據收單日期進賬

詢問者：MAY CHAN

問：供應商遲給發貨單（比如說：5月的單，6、7月才收到），應該要根據發貨單的日期進賬，還是根據收到發貨單的日期來進賬？

答：如果你5月的GST-03表格已交。那你就根據收到單的日期。