消費稅4.0之戰無不勝 解答專欄
葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
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獨資經營發票最好寫公司名
★詢問者:Lyn Yap
問:
1. 公司是獨資經營(Sole Proprietorship)。供應商的稅務發票是寫上老闆的名,貨物是賣給公司的客戶,請問公司可以索回進項稅嗎?
2. 公司是獨資經營,水電費、電話費單等都是老闆的名,所有費用都是用于公司營運,請問公司可以索回進項稅嗎?
3. 公司是私人有限公司(Sdn Bhd),有兩位董事。其中一名董事代公司購買貨物,再賣給客戶,供應商的稅務發票是寫上董事的名和公司的地址,請問公司可以索回進項稅嗎?
4. 公司是私人有限公司,管理費、寬頻服務、水電費、電話費單等都是董事的名,請問公司可以索回進項稅嗎?
答:
1. 可以,不過建議叫供應商放回公司名字比較適當。因為所得稅還是要放回公司
名字。
2. 可以。
3. 不可以。
4. 不可以,以上的稅務發票都必須放公司的名字與地址。
是否扣所得稅等稅收局回應
★詢問者:Tan
問:
1.針對凍結進項稅(例如轎車維修費)和不可索回消費稅(例如非客戶的娛樂費、非公司名的電費),是否強制一定要把這筆消費稅金額,進到消費稅開銷戶頭?還是我們可以把原有金額進到一般的盈虧賬戶(例如維修費、娛樂費、電費)?如果兩者都可以,哪個做法比較好呢?
2.針對上述項目的消費稅,是否獲准扣除所得稅呢?
答:
1. 兩個都可以接受,第二個的方式比較適合。
2. 內陸稅收局還沒有回應是否能扣所得稅。如果沒有回應,我們就會跟現有的發令來扣所得稅。
進口稅不能索回
★詢問者:Max Wu
問:
1. 請問應該如何處理客戶預付款項的收據?我們需要根據21天條規來開稅務發票嗎?
2. 如果是,發票的內容描述應該寫什么?即使之后(例如8月)才送貨,我還是需要先發這張發票給客戶嗎?
3. 我們的公司持有生產倉庫執照,應該如何處理進口稅的付款?如果我們計劃現在或8月送貨,應該幾時發出稅務發票呢?
答:
1. 如果已收到錢,就必須在30天內發出稅務發票。但你的供應時間是你的收到錢的那天。不能用21天的條例。
2. 發票的內容可以寫down payment or advance payment.
3. 進口稅是不能索回的。你可以等最遲送貨後的21天才開稅務發票。