消费税4.0之战无不胜 解答专栏

叶欣向
YYC咨询公司伙伴
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独资经营发票最好写公司名

★询问者：Lyn Yap

问：

1. 公司是独资经营（Sole Proprietorship）。供应商的税务发票是写上老板的名，货物是卖给公司的客户，请问公司可以索回进项税吗？

2. 公司是独资经营，水电费、电话费单等都是老板的名，所有费用都是用于公司营运，请问公司可以索回进项税吗？

3. 公司是私人有限公司（Sdn Bhd），有两位董事。其中一名董事代公司购买货物，再卖给客户，供应商的税务发票是写上董事的名和公司的地址，请问公司可以索回进项税吗？

4. 公司是私人有限公司，管理费、宽频服务、水电费、电话费单等都是董事的名，请问公司可以索回进项税吗？

答：

1. 可以，不过建议叫供应商放回公司名字比较适当。因为所得税还是要放回公司

名字。

2. 可以。

3. 不可以。

4. 不可以，以上的税务发票都必须放公司的名字与地址。

是否扣所得税等税收局回应

★询问者：Tan

问：

1.针对冻结进项税（例如轿车维修费）和不可索回消费税（例如非客户的娱乐费、非公司名的电费），是否强制一定要把这笔消费税金额，进到消费税开销户头？还是我们可以把原有金额进到一般的盈亏账户（例如维修费、娱乐费、电费）？如果两者都可以，哪个做法比较好呢？

2.针对上述项目的消费税，是否获准扣除所得税呢？

答：

1. 两个都可以接受，第二个的方式比较适合。

2. 内陆税收局还没有回应是否能扣所得税。如果没有回应，我们就会跟现有的发令来扣所得税。

进口税不能索回

★询问者：Max Wu

问：

1. 请问应该如何处理客户预付款项的收据？我们需要根据21天条规来开税务发票吗？

2. 如果是，发票的内容描述应该写什么？即使之后（例如8月）才送货，我还是需要先发这张发票给客户吗？

3. 我们的公司持有生产仓库执照，应该如何处理进口税的付款？如果我们计划现在或8月送货，应该几时发出税务发票呢？

答：

1. 如果已收到钱，就必须在30天内发出税务发票。但你的供应时间是你的收到钱的那天。不能用21天的条例。

2. 发票的内容可以写down payment or advance payment.

3. 进口税是不能索回的。你可以等最迟送货后的21天才开税务发票。