消费税4.0之战无不胜 解答专栏

叶欣向
YYC咨询公司伙伴
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擅改发票日期会遭罚款

询问者：Melissa

问：

1. 罗厘是我们公司所买的，但罗厘的准证是租来的，车卡注册必须跟准证的名字，所有维修费是我们公司付费，税务发票上也填写我们公司的名字，可以索回进项税吗？

2. 如果公司的名字很长，税务发票可以把公司名给缩写吗？如果不能我们可以盖上自己的公司印吗？（用予手写的税务发票）

（例如：Pxxxxx Txxxxx Txxxx Lxxxxx Sxxxxxx Bxxxxx可以写成PTTLSB吗?）

3.如果发票只写现金销售，是属于简化税务发票（simplified tax invoice）还是税务发票（tax invoice）？

4. 老板的应酬费可以索回进项税吗？

5. 我们在4月头帮一位客户运输货物，但这个客户一直拖延运输的实际费用价（先送货，后来才给价钱表和开单），拖到5月才给价钱表开单。在4月我有留税务发票开给这个客户，税务发票已出，但客户却要我们把税务发票开在5月，因为他们已申报消费税-03表格（我们还没申报消费税-03表格）。请问可以改单的日期吗? 因为这张发票是4月份的最后一张税务发票，下一张发票是5月份。如果开在5月份，21天期限已过，会如何？如果不可以我们要如何做？

答：

1. 可以。

2. 不能缩写公司的名字。但你可以用盖章印上去，连供应商的复写本副本（carbon copy）也须要印上去。

3. 发票没有公司名字，只写现金销售（cash sales）, 这属于简化税务发票。

4. 现有的顾客，可以索回。潜在的顾客，不能索回。

5. 你不能把税务发票开在5月，因为会被罚款。虽然税务发票在4月份，但你的客户还是可以进在5月份，在5月才索回进项税。

工厂、公寓、机器供期不需放税务代码

询问者：Ms Tai

问：我父亲经营印刷生意（已注册），他在今年3月31日已停止经营，然后在4月1日将2间工厂、机器和一间公寓（当作工人宿舍）出租给另外一间有注册消费税的公司。

1. 他开税务发票给对方，出租工厂和机器的税务代码是SR，公寓是ES，对吗？

2. 在填写 GST-03（ Bahagian C–12）, 需要填写公寓租金的收入吗？

3. 在填写GST-03（19）时，销项税价值（value output tax），是指工厂和机器租金吗？

4. 租金收入要写在哪里？还是写在原本注册的MISC（印刷）里？

5. 工厂和机器租金的MISC代码是什么呢？因为之前没有注册。公寓租金的MISC代码不需要填写对吗？

6. 每一个月的供期（一间工厂、公寓和一架机器还要供），税务代码该放什么？

答：

1.对

2. 对

3. 对

4. 你须分两个MSIC填在第19格内。原本注册的MSIC有可能不对了，因为生意停止了。

5. 你可以在这网站msic.stats.gov.my/bi/ 找到工厂和机器租金的MSIC。请看清楚内容再选择对的MSIC。

6. 不需要放税务代码