消費稅4.0之戰無不勝 解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

擅改發票日期會遭罰款

詢問者：Melissa

問：

1. 羅厘是我們公司所買的，但羅厘的準證是租來的，車卡註冊必須跟準證的名字，所有維修費是我們公司付費，稅務發票上也填寫我們公司的名字，可以索回進項稅嗎？

2. 如果公司的名字很長，稅務發票可以把公司名給縮寫嗎？如果不能我們可以蓋上自己的公司印嗎？（用予手寫的稅務發票）

（例如：Pxxxxx Txxxxx Txxxx Lxxxxx Sxxxxxx Bxxxxx可以寫成PTTLSB嗎?）

3.如果發票只寫現金銷售，是屬於簡化稅務發票（simplified tax invoice）還是稅務發票（tax invoice）？

4. 老闆的應酬費可以索回進項稅嗎？

5. 我們在4月頭幫一位客戶運輸貨物，但這個客戶一直拖延運輸的實際費用價（先送貨，後來才給價錢表和開單），拖到5月才給價錢表開單。在4月我有留稅務發票開給這個客戶，稅務發票已出，但客戶卻要我們把稅務發票開在5月，因為他們已申報消費稅-03表格（我們還沒申報消費稅-03表格）。請問可以改單的日期嗎? 因為這張發票是4月份的最後一張稅務發票，下一張發票是5月份。如果開在5月份，21天期限已過，會如何？如果不可以我們要如何做？

答：

1. 可以。

2. 不能縮寫公司的名字。但你可以用蓋章印上去，連供應商的複寫本副本（carbon copy）也須要印上去。

3. 發票沒有公司名字，只寫現金銷售（cash sales）, 這屬於簡化稅務發票。

4. 現有的顧客，可以索回。潛在的顧客，不能索回。

5. 你不能把稅務發票開在5月，因為會被罰款。雖然稅務發票在4月份，但你的客戶還是可以進在5月份，在5月才索回進項稅。

工廠、公寓、機器供期不需放稅務代碼

詢問者：Ms Tai

問：我父親經營印刷生意（已註冊），他在今年3月31日已停止經營，然後在4月1日將2間工廠、機器和一間公寓（當作工人宿舍）出租給另外一間有註冊消費稅的公司。

1. 他開稅務發票給對方，出租工廠和機器的稅務代碼是SR，公寓是ES，對嗎？

2. 在填寫 GST-03（ Bahagian C–12）, 需要填寫公寓租金的收入嗎？

3. 在填寫GST-03（19）時，銷項稅價值（value output tax），是指工廠和機器租金嗎？

4. 租金收入要寫在哪裡？還是寫在原本註冊的MISC（印刷）裡？

5. 工廠和機器租金的MISC代碼是什麼呢？因為之前沒有註冊。公寓租金的MISC代碼不需要填寫對嗎？

6. 每一個月的供期（一間工廠、公寓和一架機器還要供），稅務代碼該放什麼？

答：

1.對

2. 對

3. 對

4. 你須分兩個MSIC填在第19格內。原本註冊的MSIC有可能不對了，因為生意停止了。

5. 你可以在這網站msic.stats.gov.my/bi/ 找到工廠和機器租金的MSIC。請看清楚內容再選擇對的MSIC。

6. 不需要放稅務代碼