消费税4.0之战无不胜 解答专栏

叶欣向－YYC咨询公司伙伴 www.yycadvisors.com

海外直接供应客户代码为OS
询问者：Karen

问：

1. 我们公司向印尼供应商购买海藻，再直接供应去中国，因此供应税务代码是OS。在客户完成检查海藻素质后，对方会要求我们，针对供应不足的海藻发一张美元计价的退款单（Credit Note）给他们。我们会向印尼供应商索回这笔金额，同时会发出美元计价的税务发票。请问这张发票的税务代码是OS吗?

2. 由于我们是预先支付100%的付款给印尼供应商，所以公司会发出完整版的税务发票，而不是要求客户发出退款单。请问这些做法正确吗?

答：

1. 是OS（征税范图外的供应）

2. 可以，没问题。

夫妻皆代理房产收入分开算
询问者：Chuah

问：

1. 一家房地产公司每年会发一张CP58结单给我，如果我有注册消费税，是否需要针对我收到的佣金，向这家公司征收6%消费税?

2. CP58结单属于就业收入，还是经商收入? 我有点混淆，因为我有和该房地产公司签署一份就业合约，但公司是给我CP58而不是EA表格。我应该怎么做?

3. 身为房地产公司代理，我每年会收到该公司发出的CP58结单，我本身也有经营自己的房产代理生意。如果我的CP58收入和本身的经商佣金，一年内加起来超过50万令吉，我是否得注册消费税?

4. 我妻子也是赚取佣金收入的房产代理，我一年约赚30万令吉佣金，妻子赚25万令吉，两者加起来超过55万令吉，那我们是否得注册消费税? 我们需要把两夫妻的经商收入都加起来吗?

5. 销售住宅房产没有消费税，但如果我为屋主卖住宅并赚取佣金收入，需要向屋主征收6%消费税吗? （假设我有注册消费税）

6. 应该如何计算代理佣金的消费税呢? 假设我赚1000令吉佣金，必须征税6%；这表示我应该向屋主收1060令吉，还是我总计只收1000令吉、消费税包括在这1000令吉内? 我应该在什么时候算6%，什么时候用6/106的计算方式呢?

答：

1. 对。

2. 这是经商收入，因为你不算是公司员工之一，所以他们用CP58。

3. 两者一年加起来超过50万令吉，就必须注册消费税。

4. 不需要注册，因为这算是两人分开的收入。

5. 需要征收消费税。

6. 应该是1060令吉。如果他只愿意付你1000令吉包含消费税的佣金，那你就必须用6/106的方式计算消费税。

免责声明：以上专家回应仅属参考，任何消费税事宜与税务代码，应以关税局指南为准。