消费税4.0之战无不胜 解答专栏

总部分行间的供应代码为NS

询问者：Ms Goh

问：我们是一家运输公司，公司总部和5家分行都在不同地点，账目也不同。我们是根据分行来注册消费税，所以有6组不同的消费税号码。

1. 哪些由总部代分行支付的开销，总部会以根据成本再开税务发票给分行。在以下情况，应该用什么税务代码呢？

i) 由供应商或保险公司开给总部的保险与印刷费用，以及其他6%标准税率的开销，我在开单（Billing）时可以用SR的代码吗？

ii) 路税、燃油、大道收费和其他总部支付的开销，代码是EP-0%或OP-0%。我在开单时可以放ES-0%或OS-1%吗？还是有什么建议呢？

iii) 固定资产（例如货车）以账面净值转名给分行，我们需要针对这账面净值征收6%的消费税吗？

2. 如果我们帮客户支付消费税，以及支付代理上述所讲的开销，应该放什么税务代码呢？支付给客户的费用账单，可以用GS-0%代码吗？付给代理的则放GP-0%？还是有什么建议呢？

3. 因物品损坏支付给客户的赔偿，是否可以索回进项税？

答：

1. 用NS，这是一个新的税务代码，专用于在分行与总部的供应。

i) 不能。

ii) 不能，可用NS

iii)不须要

2. 帮顾客支付消费税用OP（税务发票一定要是顾客的名字），然后向他索回要用OS。如果税务发票是你的公司名字，那你就必须向关税局索回进项税，进账时用TX，然后再向你的顾客索回时要用SR。

3. 赔偿不被征收消费税。

只开发货单未送货不算供应

询问者：CY

问：

1. 根据关税局，商家在开了发货单（Delivery Order）的21天内必须发出税务发票。我们一般是在送原料时开发货单，例如运输软钢格栅和栏杆材料（Mild steel grating or mild steel railing）供进行热镀锌或粉沫喷涂（powder coating）时，我们只是开发货单让对方签名，作为收取了我们存货的证明，对方会保存发货单供我们日后参考检查存货。我们可以继续这个做法吗？请建议。

2. 公司之间的开销，例如租金、水电费、大道收费、汽油柴油等，在开税务发票时应该征收6%消费税吗？还是因为是代付所以不必征税？如果要征税，我应该放什么税务代码呢？如果不必征收，又应该放什么代码呢？

答：

1. 这没有问题，因为你开发货单还不算供应，因为货还是属于你公司的。但

是，你开发货单送货给你的顾客，那就必须在21天内开单。

2. OS，如果税务发票是别的公司名字

SR，如果税务发票是你的公司名字