消費稅4.0之戰無不勝 解答專欄

總部分行間的供應代碼為NS

詢問者：Ms Goh

問：我們是一家運輸公司，公司總部和5家分行都在不同地點，賬目也不同。我們是根據分行來註冊消費稅，所以有6組不同的消費稅號碼。

1. 哪些由總部代分行支付的開銷，總部會以根據成本再開稅務發票給分行。在以下情況，應該用什么稅務代碼呢？

i) 由供應商或保險公司開給總部的保險與印刷費用，以及其他6%標準稅率的開銷，我在開單（Billing）時可以用SR的代碼嗎？

ii) 路稅、燃油、大道收費和其他總部支付的開銷，代碼是EP-0%或OP-0%。我在開單時可以放ES-0%或OS-1%嗎？還是有什么建議呢？

iii) 固定資產（例如貨車）以賬面淨值轉名給分行，我們需要針對這賬面淨值征收6%的消費稅嗎？

2. 如果我們幫客戶支付消費稅，以及支付代理上述所講的開銷，應該放什么稅務代碼呢？支付給客戶的費用賬單，可以用GS-0%代碼嗎？付給代理的則放GP-0%？還是有什么建議呢？

3. 因物品損壞支付給客戶的賠償，是否可以索回進項稅？

答：

1. 用NS，這是一個新的稅務代碼，專用于在分行與總部的供應。

i) 不能。

ii) 不能，可用NS

iii)不須要

2. 幫顧客支付消費稅用OP（稅務發票一定要是顧客的名字），然后向他索回要用OS。如果稅務發票是你的公司名字，那你就必須向關稅局索回進項稅，進賬時用TX，然后再向你的顧客索回時要用SR。

3. 賠償不被征收消費稅。

只開發貨單未送貨不算供應

詢問者：CY

問：

1. 根據關稅局，商家在開了發貨單（Delivery Order）的21天內必須發出稅務發票。我們一般是在送原料時開發貨單，例如運輸軟鋼格柵和欄杆材料（Mild steel grating or mild steel railing）供進行熱鍍鋅或粉沫噴塗（powder coating）時，我們只是開發貨單讓對方簽名，作為收取了我們存貨的證明，對方會保存發貨單供我們日后參考檢查存貨。我們可以繼續這個做法嗎？請建議。

2. 公司之間的開銷，例如租金、水電費、大道收費、汽油柴油等，在開稅務發票時應該征收6%消費稅嗎？還是因為是代付所以不必征稅？如果要征稅，我應該放什么稅務代碼呢？如果不必征收，又應該放什么代碼呢？

答：

1. 這沒有問題，因為你開發貨單還不算供應，因為貨還是屬于你公司的。但

是，你開發貨單送貨給你的顧客，那就必須在21天內開單。

2. OS，如果稅務發票是別的公司名字

SR，如果稅務發票是你的公司名字