消费税4.0之战无不胜 未查证课税期 弄错报税日成大误区

讲题：揭开消费税软件10大误区

消费税虽然实施了一段时间，但Syntax科技总执行长张志新说，不少企业未查证课税期，这将导致弄错呈报日期，这是最大的误区之一。

张志新在主讲课题时，分享并警惕有关会计的常见错误，让企业和从事会计的人士避免不必要的人为疏忽。

在新税制下，大马皇家关税局将呈报期限分成2类，即营业额超过50万至500万令吉之间，必须每3个月呈报一次；超过500万令吉营业额，需每月呈报。

换句话说，消费税视企业规模而定，大企业需每个月申报消费税，一年呈报12次；小企业则每3个月呈报1次，一年4次。

不过，张志新强调，企业必定要先确认公司的呈报期限。

“很多公司没有收到关税局有关呈报日的信函通知，就自行呈报，这是不对的。就算公司没有收到该信函通知，也得浏览消费税网站查证，避免在错误的时间点呈报消费税。”

他说，企业可游览消费税网站上，点击的纳税人联系点（简称TAP），然后输入公司的消费税注册编号（GST ID），并可查看该信函确认公司的呈报消费税日。

误区2：税务代码出错

新税制下有多达23项消费税税务代码（TaxCode），在明确记得这么多的税务编号确实确实不容易，甚至很容易出错，被罚款或坐牢。

建议企业可在软件中，预设（preset）税务代码。比方说，文具属于标准6%标准税率，公司可通过软件预设税务代码，点击“文具”即直接归类为标准税率，无需思考文具是什么税务代码，也可避免税务代码输入出错。”

误区3：错误采购税务发票

税务发票是企业用来申索进项税（inputtax）的重要文件，企业除了要确保获得税务发票，还得确认进项税款额正确。

以购买150令吉的物品来说，企业可申索的进项税款额为9令吉（150令吉的6%）。如果商家提供的税务发票显示进项税款为8.90令吉，与正确款额9令吉相差10仙，企业可要求商家重新提供正确款额的税务发票。

误区4：简化版税务发票

企业必须谨记简化版发票仅供索回30令吉税款，如果交易额超过500令吉，就得先自行分开2种消费税输入法。

比方说，800令吉物品的税务发票，要当做分成500令吉和300令吉的物品输入软件系统。税务发票的首500令吉价值，在软件点击税务编号“TX”，即最多申索30令吉进项税；税务发票剩余的300令吉价值，则输入税务编号“BL”，即说明不可申索进项税。

误区5：不懂处理迟来的采购税务发票

假设企业在4月份买物品，但供应商迟至8月份才提供税务发票。企业应该将迟来的税务发票，归纳在新的课税期，延迟伸缩进项税。

误区6：简化版税务发票与会计软件不一致

关税局指出，无论目前企业是否使用简化版税务发票，9月30日后，5个行业的零售商（即娱乐、五金、杂货、餐馆、文具及药物领域），必须使用销售终端（POS）系统。

针对上述特定领域并在目前使用简化版税务发票的公司，在赚用销售终端系统后，必须确认2个税务发票的款额正确不误，特别是面对整合加减（rounding adjustment）的问题。

误区7：不退还定金消费税呈报出错

很多企业忽略，甚至以为不退还定金（nonrefundable deposit）无需征收消费税，导致消费税呈报出错。企业必须谨记不退还定金得征税。

误区8：遗漏呈报消费税

在消费税报表（GST-03）所呈报的送货单，都必须计算消费税。

误区9：不了解可延迟退还退税权利

若企业的进项税，超过销项税（Output Tax），关税局将会退还退税给企业。但是某种情况下，一些企业害怕因申索退税被关税局查账，可选择关税局延后退税。企业只需在消费税报表（GST-03）中，第9项”carry forward refund for GST”中选择“yes”即可。

误区10：未向专业人士咨询消费税详情

在很多情况下，软件顾问与消费税顾问所拥有的专业知识各有不同，故应该询问特定专业人士对意见，避免呈报消费税出错。

销售终端系统
简化流程省时增效率

讲题：如何应对关税局在9月30日以后的税务发票要求？

关税局规定5个行业零售商必须在9月底后，一律使用销售终端（POS）系统，但考量到销售终端系统可改善企业效率，并符合电子化的年代，TM Century解决方案私人有限公司认为，除了有关特定领域，也建议其他行业一同使用销售终端系统。

TM Century解决方案私人有限公司产品经理黄玟钛说：“5个行业零售商即娱乐、五金、杂货、餐馆、文具及药物领域，必须在9月30日后使用销售终端系统，不过及其他行业的企业也应该顺势，跟进时代的脚步，使用销售终端系统。”

Century解决方案私人有限公司是autocount消费税会计软体供应。

他说，销售终端系统为企业提供不少好处，如简化了解操作流程，改善效率节省时间。

“如果用手写发票，企业得谨记每个销售物品的内容和资料。但在销售终端系统下，企业可以通过条形码（barcode）解读器

，迅速下订单，节省时间，即刻取得物品的细节，还可以确保订单正确不误。”

他指出，使用销售终端系统也可协助企业，了解产品的销量和买气，协助作出物品采购和库存的决定。

“企业可从中清楚了解库存和销量的情况，决定是否要持续销售特定物品，或者善用特定资金在其他用途上。换句话说，企业可更有效的掌控成本，完善处理现金周转。”

报税程序失误勿踩10地雷！

讲题：呈报消费税，一步一步来

呈报消费税出现的失误除了电脑输入外，也不乏人为疏忽导致的错误。

YYC消费税顾问陈顺达指在关税局网站公布一份名单，显示有商家报税失误，需到关税局办公室作出解释，因此他列出商家主要的10项报税程序失误。

商家可通过网上报税和人手报税，陈顺达建议，采取较为简易方便的网上报税。他促请商家先尝试登入在消费税网站帐号，以免最后期限无法登入而面对报税困难。

商家在点选付款期限时，需看清楚选项无误，呈报程序在出现呈交和列印单据才算完成。之后商家可带着有关报税单据，到银行或通过银行转账付款。

至于人手报税则需亲自到关税局呈交表格，之后再到银行柜台，或通过网站付款，但这取决于国内银行是否提供相关服务。

失误1：未将利息收入纳入GST-03第12项

商家的利息收入，包括从银行定期存款取得利息，都需纳入报税行列，且需使用ES43税务代码，相关资料会出现在第12项。

失误2：未将汇率亏损放进第12项，同样需使用ES43税务代码

关税局系统不接受负数，商家在呈报时需填写正数。例如汇率亏损为100令吉，在栏目填写为100令吉，而非负100令吉。

失误3：消费税实施前的单据使用错误税务代码

即使消费税前买进的货品不含消费税，也不可随意列为免税或零税率项目。

失误4：没有把销项税分类填写在GST-03的第19项

例如脚踏车商家将旗下商业房产出租，也需开设新的MISC代码，而租赁商业房产的代码为68102。

失误5：进口货品只是填第6b项，没有把价值填在第6a

进口货品税务发票无法摄取实际价值，仅可采纳有6%消费税的价值，属系统撷取资料问题。建议商家将K1表格和关税局官方收据一并呈上，以免出现价值不吻合问题。

关税局是根据CIF价值，即保险和运输费用估算价值，而非FOB内的商品价值，因此商家在填写相关价值需采用CIF价值。

失误6：供应没有输入税务代码

这需检查交易账目，如销售额为1000令吉，但第5a项目只有800令吉，表示商家少报销售额，因此需重新检查所有交易是否遗漏输入税务代码。这也凸显最后检查重要性。

失误7：卖公司资产没有征税

在消费税实施前购买的车子，在消费税实施后卖出需缴消费税。若车子是在消费税实施后买进，就无需付消费税，但不可少了税务发票。

失误8：支出的交易用错税务代码

支出（disbursement）和退款或归垫（Reimbursement）的税务代码为OS，而非ES和ZRL。

支出如印花税（Stamp duty）无需交付消费税，代码为OS；归垫项目如购买文具被征收消费税，且可索回进项税，应使用SR代码。这是GST-03的第12项栏目中，需检查的资料。

失误9：CN用错税务代码AJS，应使用SR（跟税务发票一样）

SR代码会出现在GST-03的第5a和5b项目内，但AJS只会出现在第5b项，无法与6%消费税项目对比，最终结果将出错。

失误10：购买公司资产未填写GST-03的第16项（收购资产总值）

公司在收购固定资产，需填写第16项。