消費稅4.0之戰無不勝解答專欄（2015-07-03）

張志新－Syntax科技總執行長
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零稅率行業可申請取消GST資格
詢問者：TWH

問：我是屬于零稅率的行業，有註冊消費稅，每3個月呈報一次，消費稅之前的單（CASH/INVOICE）印有公司名字、地址、電話和公司註冊號碼。請問：

1. 今年10月1日之后，零稅率行業的這些舊單可以被接受使用嗎？有其他問題嗎？如果可以使用，消費稅號碼可以用印章蓋上嗎？

2. 合格的預印發票是一本單簿還是一張張的發票？可以用手填寫銷售項目嗎？要通過哪些程序和部門才可以申請到合格的預印發票？

3. 3個月呈報一次的GST-03，如果前3個月的進項稅沒有呈報，之后3個月才一起呈報可以嗎？

4. 零稅率營業額超過50萬令吉，註冊消費稅后可以取消嗎？

答：

1. 在關稅局總監決定3中，只有6種零售商會受影響，其他都沒問題。若不會用電腦，可用具備消費稅功能的收銀機。

6個零售行業如下：

a)五金店

b)餐館包括咖啡店

c)迷你市場，雜貨店

d)書店

e)藥店

f)娛樂場所

你不屬于以上6種零售商，但在同一個總監決定下，你必須用電腦打印的稅務發票或預印發票。如果你是全零稅率就不受影響。

2. 單簿或一張張發票都可以。可用手填寫銷售項目。不需申請。

3. 可以。

4. 可以，但需通過申請。

所有費用同一發票可當零稅率供應
詢問者 ：Elsa

問：我公司是一家製造商，產品100%供出口。公司安排從工廠裝運貨品到海外目的地，裝運代理會開發票給公司。請問公司可以根據關稅局指南P.U.(A) 272 – Schedule 2的第5項目，在另外向海外客戶收費時把這筆運輸費用（交通、裝卸、處理服務和海空運費）以零稅率處理嗎？

答：根據關稅局總監決定5的第7項條文，你不屬于任何一項。我個人覺得你若以零稅率處理會有危險。但若你是把所有費用在同一發票發出，那就可當成零稅率供應。

不索退稅可不放代碼
詢問者：GAN

問：

1. 如果公司不要索回開銷賬單的進項稅，在進賬到開銷戶頭時，可以不分賬單和消費稅金額，只輸入總額、不放稅務代碼嗎？

2. 針對有註冊消費稅的獨資經營者，如果業務暫時停止3個月沒有交易了，該如何呈報消費稅呢？是在所有欄目都放零嗎？還是必須寫信解釋？

答：

1. 可以。

2. 所有都放零。