消费税4.0之战无不胜解答专栏（2015-07-07）

叶欣向－YYC咨询公司伙伴
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含税运输费代码SR
询问者：Ms Koay

问：如果我的公司送货给沙巴的客户后，货运代理开单给我公司（税务发票是我公司的名字），之后我公司要向沙巴客户索回包含消费税的货运费530令吉，即500令吉+30令吉消费税= 530令吉。因为公司只是代付，不是公司供应的销售或服务，请问我公司要怎么开单给客户呢？税务发票要写运费代付吗？税务代码是什么呢？

答：你必须开税务发票，注明运输服务500令吉加消费税30令吉。税务代码是SR，你可以索回进项税。

汇率盈亏呈报时放正数
询问者：张小姐

1.请问如果我们租外国船运货柜，来到我国载了海外顾客订的货，然后出口到外国。外国公司的运费该用什么税务代码进账呢? 用OP还是ZP？

2.利息收入跟汇率收益或损失（Realised Forex Gain/Loss）需要报在GST-03的C部分第12项吗?

3.如果需要，汇率收益或损失该如何报？

a）报汇率收益而已？或
b) 报净汇率收益或损失？如果是净汇率损失，该如何报，因为净汇率损失是负数。

4.在 GST-03表里，进口（IM）该填哪一个数字？

a) 6a – ‘供应价值’的数字是要跟关税局K1申报表格，还是供应商的单？
b) 6b – 要跟关税局K1申报表格真正付的进口消费税吗?

答：

1. 代码是OP

2. 需要

3. 不管是净汇率收益还损失，一定要放正数（positive）

4a) 根据K1表格
b) 对

账目完整方便检查
询问者：Koo Cheau Lan

1.请问我只要索回买货的进项税，其他开销的进项税不要索回，我是不是要做出完整的账目才可以呈报GST-03? 因为以前我只把普通账目做好，其他交给会计公司做。

2.以前我是把每个月相同的开销（交通运输）总计后才进账，请问现在还可以这样做吗？如果可以，有的运输费有消费税，有的没有，是不是要分开进？因为我不要索回进项税。

3.在呈交GST-03后，是不是那3个月的账都被锁住，还是买和卖货的账被锁罢了? 锁了之后还可以印出来吗？

答：

1.你可以选择不要索回其他开销的进项税。没有完整的账目有可能你会报少了一些应呈报的资料，例如：利息、外汇、购买公司资产及呆账减免等。我还是建议你把它交给会计公司处理比较适当。

2.可以以总数进账，不一定要分开有消费税或没消费税（只是分开会比较容易做检查）。

3.你的会计系统会把已呈报的账目锁住以免你不小心更改了。这不会影响你打印任何报告。

免责声明：以上专家回应仅属参考，任何消费税事宜与税务代码，应以关税局指南为准。