消費稅4.0之戰無不勝解答專欄（2015-07-07）

葉欣向－YYC咨詢公司夥伴
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含稅運輸費代碼SR
詢問者：Ms Koay

問：如果我的公司送貨給沙巴的客戶後，貨運代理開單給我公司（稅務發票是我公司的名字），之後我公司要向沙巴客戶索回包含消費稅的貨運費530令吉，即500令吉+30令吉消費稅= 530令吉。因為公司只是代付，不是公司供應的銷售或服務，請問我公司要怎麼開單給客戶呢？稅務發票要寫運費代付嗎？稅務代碼是什麼呢？

答：你必須開稅務發票，註明運輸服務500令吉加消費稅30令吉。稅務代碼是SR，你可以索回進項稅。

匯率盈虧呈報時放正數
詢問者：張小姐

1.請問如果我們租外國船運貨櫃，來到我國載了海外顧客訂的貨，然後出口到外國。外國公司的運費該用什麼稅務代碼進賬呢? 用OP還是ZP？

2.利息收入跟匯率收益或損失（Realised Forex Gain/Loss）需要報在GST-03的C部分第12項嗎?

3.如果需要，匯率收益或損失該如何報？

a）報匯率收益而已？或
b) 報淨匯率收益或損失？如果是淨匯率損失，該如何報，因為淨匯率損失是負數。

4.在 GST-03表裡，進口（IM）該填哪一個數字？

a) 6a – ‘供應價值’的數字是要跟關稅局K1申報表格，還是供應商的單？
b) 6b – 要跟關稅局K1申報表格真正付的進口消費稅嗎?

答：

1. 代碼是OP

2. 需要

3. 不管是淨匯率收益還損失，一定要放正數（positive）

4a) 根據K1表格
b) 對

賬目完整方便檢查
詢問者：Koo Cheau Lan

1.請問我只要索回買貨的進項稅，其他開銷的進項稅不要索回，我是不是要做出完整的賬目才可以呈報GST-03? 因為以前我只把普通賬目做好，其他交給會計公司做。

2.以前我是把每個月相同的開銷（交通運輸）總計後才進賬，請問現在還可以這樣做嗎？如果可以，有的運輸費有消費稅，有的沒有，是不是要分開進？因為我不要索回進項稅。

3.在呈交GST-03後，是不是那3個月的賬都被鎖住，還是買和賣貨的賬被鎖罷了? 鎖了之後還可以印出來嗎？

答：

1.你可以選擇不要索回其他開銷的進項稅。沒有完整的賬目有可能你會報少了一些應呈報的資料，例如：利息、外匯、購買公司資產及呆賬減免等。我還是建議你把它交給會計公司處理比較適當。

2.可以以總數進賬，不一定要分開有消費稅或沒消費稅（只是分開會比較容易做檢查）。

3.你的會計系統會把已呈報的賬目鎖住以免你不小心更改了。這不會影響你打印任何報告。

免責聲明：以上專家回應僅屬參考，任何消費稅事宜與稅務代碼，應以關稅局指南為準。