消費稅4.0之戰無不勝 解答專欄

電話諸值卡屬徵稅範圍外

詢問者：TEY

問：

1. 電話諸值卡是不是零稅率呢？

2. 本店一年營業額大概80萬令吉左右，若扣除諸值卡，其他有消費稅的貨物只佔30萬令吉左右，這樣是否不需要註冊消費稅戶頭？

答：

1. 不是，是征稅範圍以外（Out of scope）。

2. 不需要註冊。

發票寫銷售員名字不可索退稅

詢問者：Ms. Ho

問：公司有幾輛羅厘，但車卡裡面是沒有顯示公司的名字，因為羅厘準證是租的，所以收到電腦驗車中心（PUSPAKOM）給的稅務發票都是寫羅厘準證持有人的名字。

1. 請問這樣的情況下，可以索回進項稅嗎？4月和5月的GST-03已經呈交了，如果不能索回進項稅的話，那么在會計賬目裡面要如何調整呢？做賬時可以CR-TX，然后DR-BL嗎？

2.收到的稅務發票是寫銷售員的名字，那么可以當作簡化稅務發票來索回嗎？

答：

1. 不能索回進項稅。需要做會計分錄調整：Dr. BL, Cr. TX.

2. 不能，除非是員工的手機費。

發票非公司名不能索回進項稅

詢問者：S.E.

問：由于羅厘准證（Suruhan Jaya Pengangkutan Awam-SPAD-Permit A）很難申請，公司是向第3者租的。如果羅厘准證（Permit A）是第3者的名字，通常羅厘的車卡（Jabatan Pengangkutan Jalan Raya, JPJ-Geran)，會依據羅厘准證（SPAD-Permit A)，也就是第3者的名字申請，但羅厘真正的車主是公司。可是，開支如保險、電腦驗車中心等，並不是公司名字，而是第3者的名字（根據車卡資料），雖然某些發票是公司名字，某些是第3者名字，我們可以要求賣家將發票發給公司名字，而不是第3者嗎？

答：如果羅厘是租的，稅務發票一定要是公司的名字才能索回進項稅。第3者名字的稅務發票不能索回進項稅。

總部分行間交易用NS代碼

詢問者：Ms Lee

問：我們想詢問關于總部分行之間的供應代碼，我們是一家旅行社（有限公司），分行和總行加起來有3間公司。我們是根據分行（branch registration）來註冊消費稅，所以有3組不同的消費稅號碼。

1. 我們公司是否適合用代碼NS來進行有關總部分行之間的賬目交易？

2. NS是否可以用在進項稅（input tax）方面的進賬？

答：

1. 可以

2. 暫時沒有適合的稅務代碼可用在採購方面。先建議你用OP直到關稅局有新的稅務代碼。這不會影響你的GST-03報表。