消费税解答专栏

叶欣向
YYC咨询公司伙伴
www.yycadvisors.com

索回垫款要开发票征税

询问者：Carey 公司：Hwee Nik (M)

问：

1. 我们是和另一家公司Crestmont 共享保安服务，每月保安费用共3660令吉，保安公司发出的发票是志明我公司的名字，之后再开单向这家公司索回1830令吉。请问我们在发出税务发票时，该放什么税务代码?

2. 公司电费也是与Crestmont共享的，虽然是放对方公司名，但我们会先付，那在开税务发票时该放什么代码呢?

答：

1. 你一定要发税务发票并征收6%消费税，税务代码是SR。

2. 同样要开发票征税，税务代码也是SR。

可藉系统自动整合售价

询问者：ROMEYEE

问：若货物价格是9.67令吉,我们没有整合加减（rounding） ，直接注明在货物的价格表上，待顾客付款时，系统会自动整合加减，请问可以这样做吗？

答：可以。

自己供应建材不必付销项税

询问者：胜利五金

问：

1. 本公司经营五金及建材，公司有意自建自己的店屋供生意用途。建筑期间的进项税是否可以索回呢？税务代码是否为TX？假如建材由公司自己供应，是否需要付销项税？是以成本或市价计算？税务代码为何？店屋的建筑成本是否需填入GST－03第C16项？

2. 9月以后，五金及建材销售是否需用销售终端（POS）系统？货品是否得一一列出？同时每样货品是否都需有一个代码？是否可以部门统称如建材、五金、小五金等等？

答：

1. 你可以索回进项税，税务代码是TX。但自己供应建材不必付销项税。建筑成本必须填入C16格子。

2. 你必须用销售终端系统或符合消费税要求的收银机。不需每样货品都放税务代码，因为全部货品都是标准税率的。你开税务发票的时候可放货品的简称。

预印发票须符合要求

询问者：Lim Sunny

问：

1.本人是自雇人士（装修），已注册消费税，请问是否可以用手写发票而不必用消费税软件来开发票单（永久性）？

2.比如，买货的时候有包括消费税，我可以不要向关税局索回消费税而只是呈报，可以吗？

3.或是，我可以只向关税局索回数额比较大的消费税，小数额的消费税自己承担；这会对我每3个月呈报的消费税有所影响吗？

答：

1. 可以手写预印发票，但你的税务发票必须是预印有符合关税局要求的细节。

2. 可以。

3. 可以，没有影响。