消費稅解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

索回墊款要開發票徵稅

詢問者：Carey 公司：Hwee Nik (M)

問：

1. 我們是和另一家公司Crestmont 共享保安服務，每月保安費用共3660令吉，保安公司發出的發票是誌明我公司的名字，之后再開單向這家公司索回1830令吉。請問我們在發出稅務發票時，該放什么稅務代碼?

2. 公司電費也是與Crestmont共享的，雖然是放對方公司名，但我們會先付，那在開稅務發票時該放什么代碼呢?

答：

1. 你一定要發稅務發票並征收6%消費稅，稅務代碼是SR。

2. 同樣要開發票征稅，稅務代碼也是SR。

可藉系統自動整合售價

詢問者：ROMEYEE

問：若貨物價格是9.67令吉,我們沒有整合加減（rounding） ，直接註明在貨物的價格表上，待顧客付款時，系統會自動整合加減，請問可以這樣做嗎？

答：可以。

自己供應建材不必付銷項稅

詢問者：勝利五金

問：

1. 本公司經營五金及建材，公司有意自建自己的店屋供生意用途。建築期間的進項稅是否可以索回呢？稅務代碼是否為TX？假如建材由公司自己供應，是否需要付銷項稅？是以成本或市價計算？稅務代碼為何？店屋的建築成本是否需填入GST－03第C16項？

2. 9月以后，五金及建材銷售是否需用銷售終端（POS）系統？貨品是否得一一列出？同時每樣貨品是否都需有一個代碼？是否可以部門統稱如建材、五金、小五金等等？

答：

1. 你可以索回進項稅，稅務代碼是TX。但自己供應建材不必付銷項稅。建築成本必須填入C16格子。

2. 你必須用銷售終端系統或符合消費稅要求的收銀機。不需每樣貨品都放稅務代碼，因為全部貨品都是標準稅率的。你開稅務發票的時候可放貨品的簡稱。

預印發票須符合要求

詢問者：Lim Sunny

問：

1.本人是自僱人士（裝修），已註冊消費稅，請問是否可以用手寫發票而不必用消費稅軟件來開發票單（永久性）？

2.比如，買貨的時候有包括消費稅，我可以不要向關稅局索回消費稅而只是呈報，可以嗎？

3.或是，我可以只向關稅局索回數額比較大的消費稅，小數額的消費稅自己承擔；這會對我每3個月呈報的消費稅有所影響嗎？

答：

1. 可以手寫預印發票，但你的稅務發票必須是預印有符合關稅局要求的細節。

2. 可以。

3. 可以，沒有影響。