消费税解答专栏

叶欣向
YYC咨询公司伙伴
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须依据税务组别放代码

询问者：小许

问：我公司是每3个月呈报消费税（4月至6月）；假设我公司在6月份收到供应商（Vendor）发出的税务发票，发票日期是6月1日 ，但在7月1日收到这位供应商的退款单（Credit Note）给予一些折扣，供应商基于某些理由而不便更改退款单的日期至6月份，请问：

1.我公司可以私自把退款单的日期改为6月30日来进账吗 ？（理由是在账目上不会有差异出入）

2.如果依第1程序的日期来进账而不依照供应商的日期，会被关税局罚款吗？关税局会接受合理的解释吗 ？

3.以公司名购买罗里，可以索回进项税吗？

4.如果可以索回购买罗里的进项税，是否须填写GST-03第16项？如果漏了填写的话，可以吗？如果不可以，该如何补填写？

5.银行收取的车贷利息或贷款利息的代码，是EP – 0% 吗？

6.公司收到的定期存款利息、汇率盈利（exchange rate profit），必须使用代码OS或 ES43（GST-03第12项）？如果让它空白可以吗？

7.如果汇率是亏损负数的，在GST-03第12项是不能有负数的，该如何呈报填写呢？放OP或可以不呈报吗？

8.GST-03第19项里面的其他（Others -Lain lain）一栏，不知何故不能输入数目，可以把它归纳一起放入第1栏的马来西亚行业标准专业号（MSIC）里头吗 ?

9.如果无需呈报消费税，在税务发票里可以放空税务代码吗? （假设是ZR或OS，把它放空不填写）

10.如果无需呈报消费税即销项税或索回进项税，可以不必填写税务代码的话，想知道它的利与弊是什么呢 ？

答：

1. 可以，只要没有多索回进项税。

2. 没有多索回进项税可以接受，不会被罚款。

3. 可以

4.必须填在GST-03税表的C16。如果忘了，可以去关税局网站的TAP更改。

5.代码是EP。

6.代码为ES43，必须填在C12。

7.一定要呈报, 汇率亏损也是放正数。

（注：请留意最新的发展，关税局有可能会更改）

8.请跟据有关的MSIC填写，不一定都放在第1栏内，例如商业资产的租金是68102。

9.如果你是注册消费税商家就须呈报消费税，你必须根据有关货品或服务的税务组别放代码，不然它会影响你的税务表格。

10.如果你不是消费税注册商家就不需要填写税务代码。

出口要有K2表格证明

询问者：Ms Lim
公司：Parkwell Furniture Trading

问：如果公司的出口税务发票金额，和关税局的不同，我们是使用拼箱货柜（Loose Container），公司所有K1和B1表格是拼起来的。在这种情况下，我们要做些什么呢?

答：如果对不到，你们必须对相差的数额征收消费税。你们出口时一定要有K2表格证明货已送去外国。

公司间贷款不能开索款单

询问者：Yen

问：针对落实消费税后的索款单（Debit note），我有些疑问：

1.我可以针对公司间贷款（intercompany loan）开索款单给一家新加坡子公司吗?

2.这是否得征收消费税?

答：

1. 不能用索款单。

2. 不须要征税。