消費稅解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

須依據稅務組別放代碼

詢問者：小許

問：我公司是每3個月呈報消費稅（4月至6月）；假設我公司在6月份收到供應商（Vendor）發出的稅務發票，發票日期是6月1日 ，但在7月1日收到這位供應商的退款單（Credit Note）給予一些折扣，供應商基于某些理由而不便更改退款單的日期至6月份，請問：

1.我公司可以私自把退款單的日期改為6月30日來進賬嗎 ？（理由是在賬目上不會有差異出入）

2.如果依第1程序的日期來進賬而不依照供應商的日期，會被關稅局罰款嗎？關稅局會接受合理的解釋嗎 ？

3.以公司名購買羅里，可以索回進項稅嗎？

4.如果可以索回購買羅裡的進項稅，是否須填寫GST-03第16項？如果漏了填寫的話，可以嗎？如果不可以，該如何補填寫？

5.銀行收取的車貸利息或貸款利息的代碼，是EP – 0% 嗎？

6.公司收到的定期存款利息、匯率盈利（exchange rate profit），必須使用代碼OS或 ES43（GST-03第12項）？如果讓它空白可以嗎？

7.如果匯率是虧損負數的，在GST-03第12項是不能有負數的，該如何呈報填寫呢？放OP或可以不呈報嗎？

8.GST-03第19項裡面的其他（Others -Lain lain）一欄，不知何故不能輸入數目，可以把它歸納一起放入第1欄的馬來西亞行業標準專業號（MSIC）裡頭嗎 ?

9.如果無需呈報消費稅，在稅務發票裡可以放空稅務代碼嗎? （假設是ZR或OS，把它放空不填寫）

10.如果無需呈報消費稅即銷項稅或索回進項稅，可以不必填寫稅務代碼的話，想知道它的利與弊是什么呢 ？

答：

1. 可以，只要沒有多索回進項稅。

2. 沒有多索回進項稅可以接受，不會被罰款。

3. 可以

4.必須填在GST-03稅表的C16。如果忘了，可以去關稅局網站的TAP更改。

5.代碼是EP。

6.代碼為ES43，必須填在C12。

7.一定要呈報, 匯率虧損也是放正數。

（註：請留意最新的發展，關稅局有可能會更改）

8.請跟據有關的MSIC填寫，不一定都放在第1欄內，例如商業資產的租金是68102。

9.如果你是註冊消費稅商家就須呈報消費稅，你必須根據有關貨品或服務的稅務組別放代碼，不然它會影響你的稅務表格。

10.如果你不是消費稅註冊商家就不需要填寫稅務代碼。

出口要有K2表格證明

詢問者：Ms Lim
公司：Parkwell Furniture Trading

問：如果公司的出口稅務發票金額，和關稅局的不同，我們是使用拼箱貨櫃（Loose Container），公司所有K1和B1表格是拼起來的。在這種情況下，我們要做些什么呢?

答：如果對不到，你們必須對相差的數額征收消費稅。你們出口時一定要有K2表格證明貨已送去外國。

公司間貸款不能開索款單

詢問者：Yen

問：針對落實消費稅后的索款單（Debit note），我有些疑問：

1.我可以針對公司間貸款（intercompany loan）開索款單給一家新加坡子公司嗎?

2.這是否得征收消費稅?

答：

1. 不能用索款單。

2. 不須要征稅。