消费税解答专栏（2015-08-11）

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所得税消费税MSIC应相同
询问者：Loh

问：我是独资经营者，我在注册时根据关税局官员建议填写的马来西亚行业标准专业号（MSIC），和会计师为我呈报所得税的代码不同，请问会有什么影响吗?呈报GST-03税表时，应该用哪一个呢?

答：两个的MSIC代码都应该是一样的。你可以在关税局的网站更改MSIC，如果所得税的代码错了，你可以通知税务代理做更改。在你呈报GST-03表格时，要放对的MSIC代码。

退款抵消应付税款
询问者：HY

问：公司在上月报税时，有可以索回的消费税，但决定把这项退税带到下个月（carry forward）。这个月的交税期，公司必须缴付消费税，但上月未索回的消费税可索回此金额。请问我还需要交付款收据（payment vouchers）给银行并在缴付总额上写“零”吗?还是像上月般不必呈交（因为抵消了之前可索回的）?

答：你可以用上月带过来的退款扣除这个月的应缴付消费税。如果你有收到关税局有关延迟退款的信，请联络他们查询是否可先用来对扣。

商业房产租金须征税
询问者：Yean Yean

问：我们是一家消费税注册公司，有一些房地产（店补和工厂）出租，但租金年收入少过50万令吉。一些房产是公司名下，一些是个人名义，但收取的租金，我们全算在公司账目里。

1.请问需要开税务发票并向租户征收6%消费税吗?这需要填入GST-03税表的C部分吗?应该填在哪个项目?

2.在C部分的第10到第18项，应该在何时和填入哪类别的金额?因为我的审计师说，第16项是在买入固定资产时才填，必须填入资产成本。例如罗里成本，我们可以索回购买罗里的成本和保险进项税吗?（以公司名义购买的）

3.第17和18项，是供6个月后欠款人未偿付的呆账吗?

答：

1.必须征收消费税。需要填在税表的5a与5b，b不须要填在C部分。除非你有收到住宅租金，就必须填在第12格内。

2. 你的审计师说的对。你可以索回罗里的成本和保险的进项税。

第10项：本地零税率的供应

第11项：出口零税率的供应

第12项：豁免的供应

第13项：减免的供应

第14项：核定贸易商计划（ATS） 的采购

第15项：核定贸易商计划免付的消费税

第16项：固定资产的采购

第17项：呆账减免（包含消费税）

第18项：收回的呆账减免 （包含消费税）

3. 对。

贷款利息免缴消费税
询问者：Tan

问：公司有向银行借贷款，但贷款利息的结单每半年才来一次，但我在收到结单前刚呈交税表，请问应该怎么做?

答：贷款利息不被征税，不会对消费税呈报有影响。

赚外快个人名字开发票
询问者：Ms Pang

问：我是独资经营公司，有注册消费税，买卖摩哆生意。最近我介绍别人买房子，得到一笔佣金。发展商要我开发票，因关税局有我的名字注册。这笔钱需征收6%消费税吗？用个人或公司名义开立发票？

（佣金收入应与公司无关）

答：用个人名字来开税务发票。

免责声明：以上专家回应仅属参考，任何消费税事宜与税务代码，应以关税局指南为准。