消費稅解答專欄（2015-08-11）

葉欣向－YYC咨詢公司夥伴 www.yycadvisors.com

所得稅消費稅MSIC應相同
詢問者：Loh

問：我是獨資經營者，我在註冊時根據關稅局官員建議填寫的馬來西亞行業標準專業號（MSIC），和會計師為我呈報所得稅的代碼不同，請問會有什么影響嗎?呈報GST-03稅表時，應該用哪一個呢?

答：兩個的MSIC代碼都應該是一樣的。你可以在關稅局的網站更改MSIC，如果所得稅的代碼錯了，你可以通知稅務代理做更改。在你呈報GST-03表格時，要放對的MSIC代碼。

退款抵消應付稅款
詢問者：HY

問：公司在上月報稅時，有可以索回的消費稅，但決定把這項退稅帶到下個月（carry forward）。這個月的交稅期，公司必須繳付消費稅，但上月未索回的消費稅可索回此金額。請問我還需要交付款收據（payment vouchers）給銀行並在繳付總額上寫“零”嗎?還是像上月般不必呈交（因為抵消了之前可索回的）?

答：你可以用上月帶過來的退款扣除這個月的應繳付消費稅。如果你有收到關稅局有關延遲退款的信，請聯絡他們查詢是否可先用來對扣。

商業房產租金須徵稅
詢問者：Yean Yean

問：我們是一家消費稅註冊公司，有一些房地產（店補和工廠）出租，但租金年收入少過50萬令吉。一些房產是公司名下，一些是個人名義，但收取的租金，我們全算在公司賬目裡。

1.請問需要開稅務發票並向租戶征收6%消費稅嗎?這需要填入GST-03稅表的C部分嗎?應該填在哪個項目?

2.在C部分的第10到第18項，應該在何時和填入哪類別的金額?因為我的審計師說，第16項是在買入固定資產時才填，必須填入資產成本。例如羅里成本，我們可以索回購買羅里的成本和保險進項稅嗎?（以公司名義購買的）

3.第17和18項，是供6個月后欠款人未償付的呆賬嗎?

答：

1.必須征收消費稅。需要填在稅表的5a與5b，b不須要填在C部分。除非你有收到住宅租金，就必須填在第12格內。

2. 你的審計師說的對。你可以索回羅里的成本和保險的進項稅。

第10項：本地零稅率的供應

第11項：出口零稅率的供應

第12項：豁免的供應

第13項：減免的供應

第14項：核定貿易商計劃（ATS） 的採購

第15項：核定貿易商計劃免付的消費稅

第16項：固定資產的採購

第17項：呆賬減免（包含消費稅）

第18項：收回的呆賬減免 （包含消費稅）

3. 對。

貸款利息免繳消費稅
詢問者：Tan

問：公司有向銀行借貸款，但貸款利息的結單每半年才來一次，但我在收到結單前剛呈交稅表，請問應該怎么做?

答：貸款利息不被徵稅，不會對消費稅呈報有影響。

賺外快個人名字開發票
詢問者：Ms Pang

問：我是獨資經營公司，有註冊消費稅，買賣摩哆生意。最近我介紹別人買房子，得到一筆佣金。發展商要我開發票，因關稅局有我的名字註冊。這筆錢需征收6%消費稅嗎？用個人或公司名義開立發票？

（佣金收入應與公司無關）

答：用個人名字來開稅務發票。

免責聲明：以上專家回應僅屬參考，任何消費稅事宜與稅務代碼，應以關稅局指南為準。