消费税解答专栏

张志新
Syntax科技总执行长
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呈报消费税不必附上文件证明

询问者：Lim Sunny

问：

1.本人是自雇人士（装修），请问手写GST-03表格中第19项，是根据自己公司注册消费税时的马来西亚行业标准专业号（MSIC）来填写吗？如果我的MSIC没有包含我所有的专业，是否依照原本公司注册的MSIC来填写100%？编号中“其他”项目是代表着什么意思？

2.由于我没有用软件而是用手写呈报GST-03表格时，是否需要呈交任何税务发票和供应商的文件来作证明吗？

答：

1.对，是根据你公司的行业标准专业号来填写。GST-03第19项的“其他”，代表你有超过5项行业编号以外的收入。

2.不需要。文件只有在你被审核时，才需要出示以作证据。

买电脑无GST不必呈报

询问者：小胡

问：如果买电脑或橱架 :

1.没有消费税还需填在GST-03的第16项吗？

2.有消费税该放什么税务代码呢？TX或TX-CG？如果是TX，那TX-CG又是用在什么地方？

答：

1. 不需要。

2. 如有消费税，你可索回并愿意索回就用TX。TX-CG是指本地采购的资本材，有些会计软件可能已增设此代码；TX-CG不在标准的23个消费税代码里，但效果和TX相同，都会显现在GST-03税表里。

老板买手机代码可放TX

询问者：Lim

问：公司为老板买手机，大概2000令吉，这算是公司资产吗?应该放什么税务代码呢?

答：若是该手机被当作公司资产，可放TX为税务代码。

收入过500万申请每月呈报

询问者：Mr Leong

问：公司目前每3个月报税一次，如果到了12月才发现年收入超过500万令吉，应该怎么做呢?会遭罚款吗?

答：不会被罚，但可通知关税局改为每月呈报。

可通过TAP增加专业号

询问者：小许

问：

1.公司名下的罗里属于公司的固定资产，如果税务代码放TX，只会出现在GST-03税表的第 6（a） 和 6（b） 项；如果想要出现在GST-03第16项，可有其它适合的税务代码？又或者例如TX-N43（6%）或 TX-RE（6%）可以选其一来使用吗 ?

2.税务代号TX-E43（6%）, TX-N43（6%）和TX-RE（6%）意思是什么 ？是在那种状况下方能使用，例如… ？

3.我公司在注册成为消费税户头时, 只填写一个工业代码（52291），之后每月都有开办公室租金的税务发票给附属公司，想问需要再向关税局申请另一份马来西亚行业标准专业号（MSIC）[68102] 吗？还是我公司可以私自把租金 [68102] 直接填写在行业标准专业号的第2栏里？

答：

1.这要看你的软件如何处理，但它必须出现在GST-03第16项，税务代码依然是TX。不可用TX-N43或TX-RE。

2.只有混合供应（mixed supply）的消费税注册商家可以用这3个税务代码。

◆TX-E43：采购的进项税6%，关系到附带免税供应（incidental exempt supply）例如利息收入和外币兑换的盈亏。

◆TX-N43：采购的进项税6%，关系到豁免供应（exempt supply）例如房屋租金收入、私人医院及私人学院等等。

◆TX-RE：采购的进项税6%，关系到综合供应（mixed supply），我们只能索回部分进项税。

3.不需申请，只要直接在你的TAP户口增加68102为行业标准专业号即可。但记得你同时需要在你的公司所得税增加。不可在未增加前，直接在GST-03税表的第19项行业标准专业号第2栏填写。