消費稅解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

豁免債務屬徵稅範圍外

詢問者：張小姐

問：如果我有非貿易的債務豁免（Non-Trade Debts Waived），這筆數目是今年4月1日帶下來的，現在債主說不用還了。我會把它記在其他收益。可以用征稅範圍外（Out Of Scope）來進賬，對嗎？

答：對，征稅範圍外。

可在收租金日才開發票

詢問者：KL Soh

問：本公司是消費稅註冊商家，將公司名下工業單位出租給某外商公司，合約日期是6月20日開始，每3個月交一次租金，對方在第1個月的20日即6月20日交3個月租金，就是2015年6月20日至7月19日，7月20日至8月19日，及8月20日至9月19日的租金。

1. 如果要給對方稅務發票，應該要怎么做？可提供一些例子嗎？

2. 6月20日至7月19日的租金應該呈報在6月或7月的銷項稅？

答：

1. 租金收入屬于持續供應（continuous supply），供應的時間是根據收到錢或是開稅務發票較早的日期。你可以等到收到錢才開稅務發票。如果你先開稅務發票， 那供應的時間就是稅務發票的日期。你可以把3個月的租金開在2015年6月20日。

2. 如果稅務發票日期或收到租金的日期在6月，就算是6月的銷項稅。

傳真版發票須雙方同意

詢問者：Ms.Koh

問：

1.公司收到由電腦發出、不必簽名的稅務發票（傳真版本）。請問這個可以當作正版的發票嗎？對方說傳真版本一樣可以用，所以沒有郵寄稅務發票給我們。關稅局可以接受嗎？

2.如果4至6月的銀行結單上的消費稅費用現在才來索回進項稅，可以嗎?銀行結單可以當作稅務發票嗎？

3.公司購買二手車可以索回進項稅嗎?稅務代碼是不是SR？

答：

1. 請你向供應商索取原本的稅務發票。傳真版的稅務發票可以被接受，但需有同意書，證明雙方都同意用傳真版的稅務發票。

2. 你必須向銀行拿稅務發票才能索回進項稅。有些銀行的結單服合稅務發票的要求，可以用來索進項稅。

3. 乘客車是不能索回消費稅的，稅務代碼是BL。

油棕須徵6%標準稅率

詢問者：Elaine Yoong

問：我公司有註冊消費稅，公司本身有油棕園及水果園。油棕是每月讓收購商收割后才將支票給我們，那么請問我需要向收購商征收消費稅嗎？本地水果也是同樣，碰到收穫季節時如榴槤等，需要征收消費稅嗎？如需要，我應該怎么做呢？我已經呈報4月到5月的GST-03稅表了。

答：油棕是標準稅率，需要征收消費稅。水果是零稅率，不需要征收消費稅。如果你已經呈報4月和5月的消費稅報表，你可以6月份開索款單（Debit note）向你的顧客收回6%消費稅。如果你的顧客不願多還你6%消費稅，你必須更改你4月和5月的消費稅表格，更改油棕供應的銷項稅。（包含消費稅）

發票序號要有記錄

詢問者：Lisa Lai

問：

1.現金單序號是ABC1900結尾，接下去以CS0001開始用到CS0018，然后再到回去用ABC1901，可以嗎?

2.單據的序號可以根據以上方式來跑嗎? 因為現金賬單簿用完了，需時印過新的，因此這之前就用自己設計的CS0001序號的賬簿開始。

答：可以，只要所有的發票都有記錄在系統內。