消費稅解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

外匯虧損也得呈報

詢問者：劉小姐

問：外匯收益/損失賬戶（Forex Gain/Loss Account）的稅務代碼是ES43嗎？是否需要呈報在GST-03報表的C部分第12項？如果是負數（negative amount）需要呈報嗎？還是只需要呈報正數呢？

答：對，代碼是ES43；如果是負數也是要呈報在C12的格子內為正數。

退回付款餘額不必徵稅

詢問者：Agnes

問：例如6月出貨118.20令吉，客戶在6月份還款120令吉，多余1.80令吉是否也要算消費稅（10仙）?

答：如果多余的款項是需要退回，就不需要算消費稅。但這款項若用來扣除以后的單，那就必須算消費稅。

稅表C16不能填負數

詢問者：Andrew Leong

問：假設6月15日和7月15日已購買的資本材（Capital goods）限于1000令吉（消費稅前）。在6月15日，我們在購買PPE后，在報表的C部分、第16項的額外資訊一欄填上1000令吉。

7月時，我們發現上述進賬進錯了，于是掉轉了進賬。我們這么做，是否要在第16項裡填上“1000令吉負數”?

答：不需要，因為C16不能填負數。

租購付款不必放代碼

詢問者：Ms Cheang

問：我們公司是出租鏟泥機、挖土機和傾卸車給建築工地的主要承包商或發展商。請問以下開銷應該放什么稅務代碼呢?

1.泊車費：公司向其他地主租停車位，供員工停泊車子
2.預付的大道收費
3.薪資、公積金、SOCSO、每月預扣稅金
4.RON95汽油、公司摩哆讓員工駕去工地
5.四驅貨卡HILUX的柴油費用，供監工和工頭使用
6.購買新的挖土機（資產）
7.挖土機和鏟泥機的租購分期付款
8.秘書費用、稅務顧問、審計費用
9. 醫療
10a. 貨倉租金
b. 供員工出差使用的公寓租金
c. 辦公室租金（Home office）
11. 飲食津貼
12. 工頭使用本身汽車的交通津貼
13. 印花稅
14. 挖土機和鏟泥機的保險
15. 鏟泥機的路稅
答：
稅務代碼如下：
1. TX
2. EP
3. OP
4. ZP
5. ZP
6. TX/NR
7. 不需放稅務代碼
8：TX/NR
9. EP/BL
10a. TX/NR
b. EP
c.TX/NR
11. OP
12. OP
13. OP
14. TX
15. OP