消费税解答专栏

叶欣向－YYC咨询公司合伙人 www.yycadvisors.com

会计处理方式未必影响报税

询问者：Andrew Leong

问：我是3家公司的董事，每家公司各有1名会计执行员处理包括消费税在内的会计薄计事务。我发现这3名会计执行员在处理含税但不可索回的开销时，各有不同的会计做法，例如以下情况：

◆会计人员A，有两种情况：

★A情况：

不同的冻结进项税（Blocked input Tax）会当作损益表（P&L）开销。

例如：总额300令吉的税务发票（不含消费税）＋18令吉的消费税 = 318令吉

上述的18令吉会以“消费税开销”放到损益表（under P&L Admin-GST expenses）

★B情况：从消费税注册公司取得的税务发票，但不是放我的公司名字。

例如ASTRO税务发票，应付款为200令吉+12令吉消费税=212令吉。

这12令吉会放在损益表的行政开销。

◆会计人员B

在她的损益表管理开销里，并没有这一栏成本项目。所有不能索回的消费税项目，是放在个别的总分类代码。

例如，娱乐开销的税务发票为400令吉+24令吉消费税=424令吉。她是把424令吉，归类为娱乐开销。

◆会计人员C，有两种情况：

★A情况：和会计人员A的处理方法一样。

★B情况：从消费税注册公司取得的税务发票，但不是放我的公司名字。

例如ASTRO税务发票，应付款为200令吉+12令吉消费税=212令吉。

这12令吉不是放在损益表的行政开销（Admin expenses），而是以212令吉的总额，纳为员工福利成本。

请问在这些消费税开销的会计处理方式，我应该以哪个做法为准？请建议，谢谢。

答：这3位员工的做法都没有影响消费税的呈报。会计人员B的做法会比较简单和容易明白。

根据税务发票索回进项税

询问者：Jessyln

问：以下是本人要请教你的问题：

1. 呆账减免的复式记账（double entries），例如：1000令吉的呆账，申索进项税时应该如何处理？

2．顾客在申索了进项税后才还，要怎样进账呢？

3. 老板用他自己换取回来的贴纸（stickers）买了一个公司要用到的不锈钢煲（因为是开餐馆的），价钱是299令吉。但是他只需要付50令吉加上50个贴纸。那么我该怎么进账呢？

4. 车贷供期、房贷供期和其他银行贷款供期的税务代码是什么？

答：

1. 可参考以下：

Dr. 进项税60令吉

Cr. 应收账款（AR）呆账减免60令吉（AJP）

2.

Dr. 应收账款（AR）呆账减免60令吉

Cr. 销项税 60令吉（AJS）

3. 你可以根据税务发票来索回进项税。复式记账方式如下：

Dr. 厨房用具 282.08令吉（TX）

Dr. 进项税16.92令吉

Cr. 现金50令吉

Cr. 厨房用具249令吉

4. 不需要放税务代码