消費稅解答專欄（2015-11-06）

葉欣向－YYC咨詢公司合伙人 www.yycadvisors.com

公司火險可申索進項稅
詢問者：Ms. Koh

問：

1. 假如公司購買意外保險給公司員工，稅務發票開給公司，公司可以申索進項稅嗎？

2. 公司購買火險來保障公司財產，可以申索進項稅嗎？

3. 公司車（pajero,供員工駕進工地）算是乘客汽車（passenger motor car）嗎？車卡是寫吉普車（jeep），這輛車的維修費可以申索進項稅嗎？

4. 公司摩哆（供員工跑腿）的費用可以申索進項稅嗎？

答：

1. 不可以
2. 可以
3. 算是乘客車，但不能索回進項稅
4. 可以

註冊商家可換新公司
詢問者：Justina

問：如果我公司是獨資經營者，不再有50萬令吉的收入，可選擇換新公司嗎？有影響嗎？不想再註冊消費稅了。

答：當然可以換新的公司。但是你也可以選擇在舊公司申請取消消費稅的註冊。

禮物規則進項稅代碼為TX
詢問者：Ms Wong

問：

1. 禮物規則的稅務代碼是DS，進項稅賬目裡出現的金額如120令吉，但GST-03報表的進項稅卻沒有把這120令吉算進去，為何？

2. 因以上問題，月尾做消費稅的賬戶管理時，進項稅的總額與GST-03報表的進項稅有差異，進項稅賬目裡的差額如何處理？

3. 禮物超過500令吉，須依據禮物規則計算消費稅，並由公司吸納，複式記賬 （double entry) 如何做呢？

答：

1. 在你輸入進項稅時應該是用TX，然後銷項稅才用DS。

2. 你必須更改進項稅的稅務代碼。

3. 做法如下：

Dr. 禮物 2,000（TX）（6a）
Dr. 進項稅 120（6b）
Cr. 現金 2,120
Dr. 禮物規則 2,000（-）
Dr. 禮物 120
Cr. 禮物規則 2,000（DS）（5a）
Cr. 銷項稅 120a（5b）