避税户大曝光 多国领袖 纳吉儿 都上榜

（巴拿马‧巴拿马城4日综合电）“避税天堂”大咖客户密件外泄！

国际调查记者同盟（ICIJ）取得巴拿马一家律师行密件，揭露全球140多位政治人物和社会名流设在这个“避税天堂”的离岸公司或资产。

被揭密的大咖客户，包括马来西亚首相拿督斯里纳吉的儿子纳兹夫丁、中国国家主席习近平家族、俄罗斯总统普汀亲信，以及巨星成龙等。

法律事务所名声不响亮

澳洲广播公司（ABC）报导，内部文件遭外泄的法律事务所莫萨克冯赛卡名声并不响亮，但实力雄厚，其成立的空壳公司数量在全球数一数二。

此次遭外泄的文件多达1100万份，涉案权贵包括12位现任与前任世界领袖，以及128位政治人物与公共官员。

德国《南德日报》一年前透过匿名人士取得这批内部资料后，与100多家新闻机构分享，并和美国华盛顿非营利组织“国际调查记者联盟”合作调查。

《巴拿马档案》周日晚间终于上线，揭秘了巴拿马莫萨克冯赛卡出售空头公司，为其顶级客户境外洗钱的国际秘密网路。

该法律事务所服务网路遍及全球21个离岸避税天堂，客户名单更包括全球50个国家的超过140名政治菁英。

文件提及的140名政治人物，当中有12名在任与前国家元首，除了俄罗斯总统普汀的亲信和中国国家主席习近平家族，亦有提及乌克兰总统波罗辛科、冰岛总理、埃及前总统穆巴拉克、利比亚已故强人卡达菲，和叙利利亚总统巴夏等。

除了政治领袖，各国的犯罪组织、毒品网路和人口贩运等“客户”，也都与这些政商名流使用相同的“服务”，来规避金融的监管与洗钱。

可追溯自七十年代初

国际调查记者联盟调查发现，溯自1970年代初期，就有500多家银行、其下属公司和分行与莫萨克冯赛卡合作，协助客户管理境外公司。

此次披露的档案资料显示，莫萨克冯赛卡目前和1万4000多家银行、法律事务所等合作，为客户设立公司和信托。

这些境外公司的操作者，通常没有依法先行确定客户未涉及犯罪、逃税或政治贪污行为。

为纳吉辩护26亿后家喻户晓
纳兹夫丁涉足大马数领域

大马首相拿督斯里纳吉的儿子莫哈末纳兹夫丁，在大马企业界投资多项项目，包括科技、能源、金融和公共交通等。

2015年，他被选为大马奥林比克理事会副主席；同年，他否认了他被指涉及庞氏骗局（Ponzi scheme）的指控。

莫哈末纳兹夫丁是在纳吉的户头被指转账进7亿美元（约26亿令吉）时，为纳吉辩护后，以致其名声家喻户晓。

他在2009年成为Jay Marriot国际有限公司其中一名董事，另一名董事则是大马太平洋公司总执行长庄顺森（译音），他当时是大马一家地产发展商。

与拍档开设公司

2012年，他与一名企业投资者莫吉达尼夫，一起成为PCJ国际创业有限公司的董事，这家公司在2013年时已不活跃。

莫吉达尼夫也是团结青年组织（Youth On Unity，Y.O.U）的财务顾问，而莫哈末纳兹夫丁则是主席。

根据莫哈末纳兹夫丁的说词，他创立PCJ国际创业有限公司是进行国际贸易，但没有进行任何商业活动，所以关闭公司。

庄顺森则确认，他与莫哈末纳兹夫丁于2009年收购Jay Marriot国际有限公司后，就没有进行任何的商业活动，后者随后在2011年，将该公司股份转移给庄顺森的妹妹后就辞去董事一职。

Jay Marriot国际有限公司和PCJ国际创业有限公司，都是由莫萨克冯赛卡在英属维尔京群岛注册的公司。

ICIJ专揭离岸公司机密资料

国际调查记者同盟（ICIJ）成立于1997年，总部位于美国华盛顿，成员是来自65个国家及地区约190名记者，以调查贪污及跨国犯罪为宗旨。

香港东网报导，国际调查记者同盟主要靠民间捐款营运，并与全球各地多家新闻机构合作，鼓励记者调查贪污等罪行。

组织的讯息中心设在欧洲及美国，拥有加密的网上搜索系统。

该组织称，全球化为人类社会带来前所未有压力，包括工业污染、跨国犯罪、政府及商界权贵的活动等。组织因此安排不同国家的记者一同工作，以少至3人，多至20名记者为团队，展开调查。

国际调查记者同盟过往曾获得机密资料，揭露全球名人政要在部分有“避税天堂”之称的国家或地区，设立离岸公司。

开设离岸公司
成龙梅西被点名

影星成龙和阿根廷球星梅西亦被揭透过该律师行，开设离岸公司。

梅西透过莫萨克冯赛卡管理多家公司，成龙透过它管理至少6家公司；但报导说，并无证据显示成龙利用莫萨克冯赛卡进行不当目的。

文件也透露梅西和父亲共同持有怀疑是空壳公司的Mega Star Enterprises Inc。西班牙当局正调查梅西在外国的收入有否瞒税。

根据《福布斯》登载，梅西2015年的总收入7400万美元，当中广告代言收入达2200万美元，是2015全球身价第4高的运动员。

普汀密友参与77亿转移交易

莫萨克冯赛卡律师行的机密文件显示，俄罗斯总统普汀的密友、大提琴演奏家罗尔杜金，涉透过持有股份的俄罗斯银行参与洗黑钱活动。

普汀另两名好友沃尔科维奇及鲍里斯．罗滕贝格兄弟，也被指参与其中。国际调查记者同盟指，与“普汀网络”有关的离岸交易及贷款总值14亿英镑（约77亿令吉）。

克里姆林宫发言人佩斯科夫痛斥蓄意抹黑普汀，且毫无真实性可言，更反控该文件的相关记者，实际身分为美国中情局前干员，暗指整起文件为美方刻意针对普汀的攻击。

罗尔杜金在2008年至2013年期间，把金额达20亿美元（约77.3亿令吉）的资金，经设立在维京群岛的多间公司转移至名下其他公司。他又在2009年至2010年把其中的9.5亿美元（约37亿令吉）从名下的公司贷款，给多个不具还款能力的公司，怀疑与洗黑钱有关，罗尔杜金则从中获利数亿美元。

罗尔杜金和普汀年轻时已认识，而且是普汀女儿玛丽亚的教父。他持有3.2%的俄罗斯银行股份，该银行是俄罗斯吞并克里米亚后，唯一直接遭美国和欧盟制裁的俄罗斯企业，被指是俄罗斯高级官员的私人银行。

汇丰斥开户头指控属旧事

《巴拿马档案》揭露名人政要隐藏财富的情况，汇丰、瑞银、瑞士信贷集团、德意志银行等，被指与巴拿马的莫萨克冯赛卡律师行合作，为客户开立离岸户头。

汇丰发言人舍曼电邮回应美联社查询时表示，指控都是旧事，有些可追溯至20年前，而汇丰近年已大肆改革，与有关当局紧密合作，打击金融罪行和实施制裁。

习近平李鹏等家族设离岸公司

在这次被形容为历来最爆炸性的泄密事件中，多位现任及前任中国领导人的亲属都牵涉其中。

莫萨克冯赛卡律师所文件显示，习近平的姐夫邓家贵公司的登记地址在香港谢斐道，他于2009年在英属处女群岛成立两间空壳公司。

邓家贵是该空壳公司的唯一董事与股东；不过，在习近平2012年11月就任中共总书记之前，两间公司已经停止运作。

文件中也显示，中国国务院前总理李鹏的女儿李小琳，以香港护照进行背景审查，不让承办律师行知道她是李鹏女儿。

文件显示，李小琳与丈夫刘智源在欧洲小国列支敦士登成立名为“Fondation Silo”基金，它是一间于英属维京群岛开立的“Cofic Investments”有限公司单一股东，“Cofic Investments”开立之时，李小琳的父亲李鹏仍在任总理。

此外，中共前领导人贾庆林的外孙女李紫丹在美国加州攻读史丹福大学学士学位时，已是一间名为“Harvest Sun Trading”有限公司的单一股东，公司2009年英属维京群岛注册。

资料显示，公司是中国名表零售连锁集团亨得利创始人张瑜平，于2010年12月以象征性1美元转让给李紫丹。

亡父被揭拥离岸公司
英首相诚信受质疑

英国首相卡梅伦已故父亲伊恩．卡梅伦、6名英国上议院议员、3名前保守党国会议员及多名捐款人，被揭设有离岸公司或在巴拿马拥有资产，令曾矢言打击瞒税的卡梅伦面临诚信危机。

该机密文件披露伊恩于1982年，在巴拿马有份成立布莱尔莫尔控股公司，1989年成为公司总监，并参与该公司的投资基金运作，直至2010年去世为止。

该控股公司的资金于1998年高达2000万美元（约7730万令吉）。文件显示，即使该控股公司获利，亦不须向英国政府缴税。直至2006年之前，该控股公司都一直有大量持有不记名股份的股东。

此外，英国保守党前副主席阿什克罗夫特、前保守党国会议员梅茨及多名英国政要名人亦于该机密文件榜上有名。

虽没有证据直接显示卡梅伦参与其中，惟他曾于上任初期曾声言矢力打击瞒税。此一机密文件的曝光，或令卡梅伦面临巨大压力。

冯赛卡批侵私隐
等同攻击巴拿马

莫萨克冯赛卡律师所创办人冯赛卡周日批评，公开文件是犯罪行为。

他解释：“私隐是基本人权，但私隐在现代世界被不断侵蚀。每个人都有私隐的权利，不论他们是国王还是乞丐。”

他又指，公开文件等同攻击巴拿马，因为部分国家不喜欢巴拿马极具吸引公司的能力。

冯赛卡拒绝推测外泄文件人士的身分，指现阶段暂未有相关证据。

他强调，公司已运作将近40年，成立超过24万间公司，从未被指控任何罪名或有做错。他指出，这些公司如何运作，律师行不用负上责任，因为律师行的角色是中间人。

巴拿马政府周日在声明中表示，如果出现任何法律行动并需要协助，当局将会积极合作。

涉处理英国惊天劫案赃款

巴拿马法律事务所莫萨克冯赛卡，除了涉及多国权贵政要拥有离岸资产及避税外，亦涉成立离岸公司，清洗英国世纪大劫案的赃款。

这宗劫案发生于1983年11月26日，6名全副武装匪徒制服守卫后，进入伦敦希思罗机场的布林克公司仓库，劫走黄金、钻石及钞票，涉案金额约4000万美元。

经过多年追查后，仍未起回全数赃款，相信匪徒已溶掉部分黄金。莫萨克冯赛卡其中一名创办人莫萨克在知情下，为负责清洗赃款的帕里，在巴拿马成立离岸公司Feberion。

虽然该法律事务所否认指控，又说莫萨克与帕里没有关系，但文件显示该法律事务所一直到1995年，才终止与Feberion的关系。帕里已于1992年因处理赃款判囚。

澳纽税务局展开调查

（澳洲．坎培拉4日综合电）澳洲税务局周一表示，已针对超过800名属于巴拿马外泄文件律师事务所的客户展开逃漏税调查。

澳洲税务局传给《路透社》的电邮声明中指出，现已掌握超过800个别纳税义务人，且发现其中超过120人，与总部在香港的海外服务提供者有关，但并未提供香港公司的名称。

澳洲税务局副局长克兰斯顿表示，当局会和相关党委合作，交叉比对文件中的资料。

于此同时，纽西兰税务局的国际税收策略经理奈许在电邮中告诉《路透社》：“税务机关目前正与租税协定伙伴密切合作，以获取全部涉及莫萨克冯赛卡避税手段的纽西兰纳税人详细资料。”

他力促纽西兰纳税人若涉及不合税法的海外处置，最好主动向税务机关报到，“总比被发现参与逃漏税后，面临严重处分来得好。”

谷开来都有份

已成阶下囚的重庆前市委书记薄熙来的妻子谷开来，与法国建筑师狄维耶利用离岸公司，买入法国别墅的相关文件；今次的文件揭露，她早在2000年已藉代理开设离岸公司。

狄维耶在薄熙来还是大连市市长时便认识谷开来，他与谷开来是英国注册公司“Adad Limited”董事。

莫萨克冯赛卡律师行文件显示，谷开来与狄维耶合作，在2000年9月，狄维耶协助谷开来成立一间注册于英属维京群岛的空头公司。

狄维耶也握有该公司部分股权，并借此方式将薄熙来家族于中国贪污所得款项，以公司名义在南法购入一处价值320万美元（1246万令吉）的别墅。

巴拿马恐形象大伤

密函外泄，导致巴拿马形象受损，甚至被视为海外洗钱天堂。

法新社报导，巴拿马是人口仅400万的小国，金融服务业蓬勃发展，占国内生产总值（GDP）近80%，包括著名运河带来的收入。

巴拿马的持续经济成长率在拉丁美洲位居前列，拥有低通货膨胀率，且以美元作为货币。

历届政府力求让巴拿马有着类似新加坡的亲商金融中心形象，积极鼓励银行业和投资。

但他们发现很难动摇外界对巴拿马的印象，即此地常暗中进行见不得人的勾当，替富人、权贵和罪犯逃税和洗钱。

近年来在多国紧盯下，尤其是美国，巴拿马改善到足以在涉嫌洗钱国家的国际“黑名单”中除名。今年2月，巴拿马自金融法律松散的国家“灰名单”中除名，但在打击洗钱方面仍有不足之处。

这次外流的《巴拿马档案》，恐让巴拿马取得的进展功亏一篑。

资料库
莫萨克 冯赛卡
律师所创办人来历

巴拿马法律事务所“莫萨克冯赛卡”传出旗下大咖客户密件外泄后，其创办人来历引发关注。

据报道，处于丑闻风暴核心的律师事务所，30多年前由两名律师莫萨克和冯赛卡成立。

冯赛卡出生于1952年，在巴拿马取得法律学位，曾做过小生意，之后与莫萨克合伙在英属维京群岛设办公室，展开离岸事业。

报道指出，当英属维京群岛进行取缔，不再允许公司采取业主匿名的方式，莫萨克冯赛卡便将业务转移到巴拿马和加勒比海的安奎拉岛。

冯赛卡2014年成为巴拿马总统瓦雷拉的顾问之一。据报道，今年3月莫萨克冯赛卡受到巴西和西班牙贪污丑闻牵连。

至于莫萨克，他1948年生于德国，之后与家人搬到巴拿马并取得法律学位。

根据ICIJ引述美军资料，莫萨克的父亲是二战纳粹分子，曾在希特勒的“纳粹武装亲卫队”服役。情报档案显示，莫萨克的父亲曾表示愿当美国中央情报局的间谍。

澳ABC记者亲述调查经过
闯律师行总部遭拦截

（巴拿马城4日综合电）有份参与《巴拿马档案》调查的澳洲广播公司（ABC）记者，日前亲述调查期间阻挠重重的经过，包括直闯律师行总部遭保安拦截。

ABC节目《Four Corners》女记者威尔金森撰文指，ICIJ主席赖尔邀请她加入调查。她在此前从未听过莫萨克冯赛卡律师行。当她按图索骥，欲与同僚往避税天堂英属维尔京群岛调查，却不获当地政府批出工作证。

其中一名加拿大籍记者抵步后，未能入境滞留机场禁区。一众记者以旅游签证入境，再度被人在边境拦截，经一番波折成功入境后，却全程被人监视。

滞留机场禁区

此后，威尔金森联同另外25名记者在巴拿马聚首，互相交换情报。记者们最终更直闯莫萨克冯赛卡律师行总部，希望解开众多谜团。众人抵达后，随即被保安拒诸门外，经过近一小时的谈判，终有一名发言人下楼回应，否认有任何不当行为。

另外，《南德日报》报道，透漏文件的是莫萨克冯赛卡律师行一名员工，可能因此有生命危险。

被问避税冰岛总理跳脚

巴拿马法律事务所莫萨克冯赛卡的密件，揭发多名政要、名人、富商设在避税天堂的离岸公司或资产，当中包括冰岛总理贡劳格松。

文件显示，贡劳格松和妻子于2007年，在莫萨克冯赛卡的协助下买下离岸公司“温特瑞斯”。他在2009年当选议员时并没申报相关利益。8个月后，他将自己所持的公司50%股份，以1美元转售妻子。

丑闻刚曝光，贡劳格松刚好接受瑞典电视台SVT的录影专访。被问及与温特瑞斯公司和将股份转售妻子一事时，他立刻跳脚，否认自己曾隐藏资产，更站起来离开专访座位走向记者，还不断强调“你到底想在这里做什么？这样的提问太不合适了”。

反对党于周一下午在国会提出对贡劳格松的不信任动议，而首都雷克雅未克将有示威。

巴国总理家族海外拥钜资

巴拿马法律事务所莫萨克冯赛卡的外泄密件中，包括巴基斯坦总理谢里夫的两个儿子和一个女儿，在英属维京群岛设立至少4间公司，这些公司在伦敦，拥有至少6处可俯瞰海德公园的高价房地产。

《印度快报》检阅外泄文件发现，谢里夫家族至少把这6处房产的其中4处房地产抵押给德意志银行，贷款700万英镑（约3886万令吉）；苏格兰皇家银行则参与谢里夫家族购置另两处房产的贷款。

对此，谢里夫过去已否认，自己名下有任何在伦敦的高价房产；他的两个儿子哈山和胡笙，以及女儿玛莉昂则对媒体询问拒绝回应。

哈山在16年前已移居伦敦，胡笙则在海外经营家族企业，玛莉昂则传闻可能准备接下她父亲政党的领导权。

台1.6万投资者被揭避税

台湾《苹果日报》报导， 国际调查记者联盟取得巴拿马律师行为全球权贵避税及逃漏税的文件中，包括1万6000台湾投资者名单。

国际调查记者联盟在官网上表示，此次调查报告的合作伙伴，包括香港大学新闻及传媒研究中心和台湾《天下杂志》。

根据了解，国际调查记者联盟多年前，就开始分析两岸三地的离岸金融资料，发现中国投资者在注册离岸公司时，通常用罗马拼音登记姓名，很难得知其真实身分。

另外，国际调查记者联盟在官网中，也提供依照国家地区的搜寻服务。

《苹果日报》记者点阅台湾部分时，发现有1万6785名台湾客户，包括个人及公司行号。

开户头指控
汇丰：旧事

《巴拿马档案》揭露名人政要隐藏财富的情况，汇丰、瑞银、瑞士信贷集团、德意志银行等，被指与巴拿马的莫萨克冯赛卡律师行合作，为客户开立离岸户头。

汇丰发言人舍曼电邮回应美联社查询时表示，指控都是旧事，有些可追溯至20年前，而汇丰近年已大肆改革，与有关当局紧密合作，打击金融罪行和实施制裁。