避稅戶大曝光 多國領袖 納吉兒 都上榜

（巴拿馬‧巴拿馬城4日綜合電）“避稅天堂”大咖客戶密件外洩！

國際調查記者同盟（ICIJ）取得巴拿馬一家律師行密件，揭露全球140多位政治人物和社會名流設在這個“避稅天堂”的離岸公司或資產。

被揭密的大咖客戶，包括馬來西亞首相拿督斯里納吉的兒子納茲夫丁、中國國家主席習近平家族、俄羅斯總統普汀親信，以及巨星成龍等。

法律事務所名聲不響亮

澳洲廣播公司（ABC）報導，內部文件遭外洩的法律事務所莫薩克馮賽卡名聲並不響亮，但實力雄厚，其成立的空殼公司數量在全球數一數二。

此次遭外洩的文件多達1100萬份，涉案權貴包括12位現任與前任世界領袖，以及128位政治人物與公共官員。

德國《南德日報》一年前透過匿名人士取得這批內部資料後，與100多家新聞機構分享，並和美國華盛頓非營利組織“國際調查記者聯盟”合作調查。

《巴拿馬檔案》週日晚間終於上線，揭秘了巴拿馬莫薩克馮賽卡出售空頭公司，為其頂級客戶境外洗錢的國際秘密網路。

該法律事務所服務網路遍及全球21個離岸避稅天堂，客戶名單更包括全球50個國家的超過140名政治菁英。

文件提及的140名政治人物，當中有12名在任與前國家元首，除了俄羅斯總統普汀的親信和中國國家主席習近平家族，亦有提及烏克蘭總統波羅辛科、冰島總理、埃及前總統穆巴拉克、利比亞已故強人卡達菲，和敘利利亞總統巴夏等。

除了政治領袖，各國的犯罪組織、毒品網路和人口販運等“客戶”，也都與這些政商名流使用相同的“服務”，來規避金融的監管與洗錢。

可追溯自七十年代初

國際調查記者聯盟調查發現，溯自1970年代初期，就有500多家銀行、其下屬公司和分行與莫薩克馮賽卡合作，協助客戶管理境外公司。

此次披露的檔案資料顯示，莫薩克馮賽卡目前和1萬4000多家銀行、法律事務所等合作，為客戶設立公司和信託。

這些境外公司的操作者，通常沒有依法先行確定客戶未涉及犯罪、逃稅或政治貪污行為。

為納吉辯護26億後家喻戶曉
納茲夫丁涉足大馬數領域

大馬首相拿督斯里納吉的兒子莫哈末納茲夫丁，在大馬企業界投資多項項目，包括科技、能源、金融和公共交通等。

2015年，他被選為大馬奧林比克理事會副主席；同年，他否認了他被指涉及龐氏騙局（Ponzi scheme）的指控。

莫哈末納茲夫丁是在納吉的戶頭被指轉賬進7億美元（約26億令吉）時，為納吉辯護後，以致其名聲家喻戶曉。

他在2009年成為Jay Marriot國際有限公司其中一名董事，另一名董事則是大馬太平洋公司總執行長莊順森（譯音），他當時是大馬一家地產發展商。

與拍檔開設公司

2012年，他與一名企業投資者莫吉達尼夫，一起成為PCJ國際創業有限公司的董事，這家公司在2013年時已不活躍。

莫吉達尼夫也是團結青年組織（Youth On Unity，Y.O.U）的財務顧問，而莫哈末納茲夫丁則是主席。

根據莫哈末納茲夫丁的說詞，他創立PCJ國際創業有限公司是進行國際貿易，但沒有進行任何商業活動，所以關閉公司。

莊順森則確認，他與莫哈末納茲夫丁於2009年收購Jay Marriot國際有限公司後，就沒有進行任何的商業活動，後者隨後在2011年，將該公司股份轉移給莊順森的妹妹後就辭去董事一職。

Jay Marriot國際有限公司和PCJ國際創業有限公司，都是由莫薩克馮賽卡在英屬維爾京群島註冊的公司。

ICIJ專揭離岸公司機密資料

國際調查記者同盟（ICIJ）成立於1997年，總部位於美國華盛頓，成員是來自65個國家及地區約190名記者，以調查貪污及跨國犯罪為宗旨。

香港東網報導，國際調查記者同盟主要靠民間捐款營運，並與全球各地多家新聞機構合作，鼓勵記者調查貪污等罪行。

組織的訊息中心設在歐洲及美國，擁有加密的網上搜索系統。

該組織稱，全球化為人類社會帶來前所未有壓力，包括工業污染、跨國犯罪、政府及商界權貴的活動等。組織因此安排不同國家的記者一同工作，以少至3人，多至20名記者為團隊，展開調查。

國際調查記者同盟過往曾獲得機密資料，揭露全球名人政要在部分有“避稅天堂”之稱的國家或地區，設立離岸公司。

開設離岸公司
成龍梅西被點名

影星成龍和阿根廷球星梅西亦被揭透過該律師行，開設離岸公司。

梅西透過莫薩克馮賽卡管理多家公司，成龍透過它管理至少6家公司；但報導說，並無證據顯示成龍利用莫薩克馮賽卡進行不當目的。

文件也透露梅西和父親共同持有懷疑是空殼公司的Mega Star Enterprises Inc。西班牙當局正調查梅西在外國的收入有否瞞稅。

根據《福布斯》登載，梅西2015年的總收入7400萬美元，當中廣告代言收入達2200萬美元，是2015全球身價第4高的運動員。

普汀密友參與77億轉移交易

莫薩克馮賽卡律師行的機密文件顯示，俄羅斯總統普汀的密友、大提琴演奏家羅爾杜金，涉透過持有股份的俄羅斯銀行參與洗黑錢活動。

普汀另兩名好友沃爾科維奇及鮑里斯．羅滕貝格兄弟，也被指參與其中。國際調查記者同盟指，與“普汀網絡”有關的離岸交易及貸款總值14億英鎊（約77億令吉）。

克里姆林宮發言人佩斯科夫痛斥蓄意抹黑普汀，且毫無真實性可言，更反控該文件的相關記者，實際身分為美國中情局前幹員，暗指整起文件為美方刻意針對普汀的攻擊。

羅爾杜金在2008年至2013年期間，把金額達20億美元（約77.3億令吉）的資金，經設立在維京群島的多間公司轉移至名下其他公司。他又在2009年至2010年把其中的9.5億美元（約37億令吉）從名下的公司貸款，給多個不具還款能力的公司，懷疑與洗黑錢有關，羅爾杜金則從中獲利數億美元。

羅爾杜金和普汀年輕時已認識，而且是普汀女兒瑪麗亞的教父。他持有3.2%的俄羅斯銀行股份，該銀行是俄羅斯吞併克里米亞後，唯一直接遭美國和歐盟制裁的俄羅斯企業，被指是俄羅斯高級官員的私人銀行。

匯豐斥開戶頭指控屬舊事

《巴拿馬檔案》揭露名人政要隱藏財富的情況，匯豐、瑞銀、瑞士信貸集團、德意志銀行等，被指與巴拿馬的莫薩克馮賽卡律師行合作，為客戶開立離岸戶頭。

匯豐發言人捨曼電郵回應美聯社查詢時表示，指控都是舊事，有些可追溯至20年前，而匯豐近年已大肆改革，與有關當局緊密合作，打擊金融罪行和實施制裁。

習近平李鵬等家族設離岸公司

在這次被形容為歷來最爆炸性的洩密事件中，多位現任及前任中國領導人的親屬都牽涉其中。

莫薩克馮賽卡律師所文件顯示，習近平的姐夫鄧家貴公司的登記地址在香港謝斐道，他於2009年在英屬處女群島成立兩間空殼公司。

鄧家貴是該空殼公司的唯一董事與股東；不過，在習近平2012年11月就任中共總書記之前，兩間公司已經停止運作。

文件中也顯示，中國國務院前總理李鵬的女兒李小琳，以香港護照進行背景審查，不讓承辦律師行知道她是李鵬女兒。

文件顯示，李小琳與丈夫劉智源在歐洲小國列支敦士登成立名為“Fondation Silo”基金，它是一間於英屬維京群島開立的“Cofic Investments”有限公司單一股東，“Cofic Investments”開立之時，李小琳的父親李鵬仍在任總理。

此外，中共前領導人賈慶林的外孫女李紫丹在美國加州攻讀史丹福大學學士學位時，已是一間名為“Harvest Sun Trading”有限公司的單一股東，公司2009年英屬維京群島註冊。

資料顯示，公司是中國名錶零售連鎖集團亨得利創始人張瑜平，於2010年12月以象徵性1美元轉讓給李紫丹。

亡父被揭擁離岸公司
英首相誠信受質疑

英國首相卡梅倫已故父親伊恩．卡梅倫、6名英國上議院議員、3名前保守黨國會議員及多名捐款人，被揭設有離岸公司或在巴拿馬擁有資產，令曾矢言打擊瞞稅的卡梅倫面臨誠信危機。

該機密文件披露伊恩於1982年，在巴拿馬有份成立布萊爾莫爾控股公司，1989年成為公司總監，並參與該公司的投資基金運作，直至2010年去世為止。

該控股公司的資金於1998年高達2000萬美元（約7730萬令吉）。文件顯示，即使該控股公司獲利，亦不須向英國政府繳稅。直至2006年之前，該控股公司都一直有大量持有不記名股份的股東。

此外，英國保守黨前副主席阿什克羅夫特、前保守黨國會議員梅茨及多名英國政要名人亦於該機密文件榜上有名。

雖沒有證據直接顯示卡梅倫參與其中，惟他曾於上任初期曾聲言矢力打擊瞞稅。此一機密文件的曝光，或令卡梅倫面臨巨大壓力。

馮賽卡批侵私隱
等同攻擊巴拿馬

莫薩克馮賽卡律師所創辦人馮賽卡周日批評，公開文件是犯罪行為。

他解釋：“私隱是基本人權，但私隱在現代世界被不斷侵蝕。每個人都有私隱的權利，不論他們是國王還是乞丐。”

他又指，公開文件等同攻擊巴拿馬，因為部分國家不喜歡巴拿馬極具吸引公司的能力。

馮賽卡拒絕推測外洩文件人士的身分，指現階段暫未有相關證據。

他強調，公司已運作將近40年，成立超過24萬間公司，從未被指控任何罪名或有做錯。他指出，這些公司如何運作，律師行不用負上責任，因為律師行的角色是中間人。

巴拿馬政府周日在聲明中表示，如果出現任何法律行動並需要協助，當局將會積極合作。

涉處理英國驚天劫案贓款

巴拿馬法律事務所莫薩克馮賽卡，除了涉及多國權貴政要擁有離岸資產及避稅外，亦涉成立離岸公司，清洗英國世紀大劫案的贓款。

這宗劫案發生於1983年11月26日，6名全副武裝匪徒制服守衛後，進入倫敦希思羅機場的布林克公司倉庫，劫走黃金、鑽石及鈔票，涉案金額約4000萬美元。

經過多年追查後，仍未起回全數贓款，相信匪徒已溶掉部分黃金。莫薩克馮賽卡其中一名創辦人莫薩克在知情下，為負責清洗贓款的帕里，在巴拿馬成立離岸公司Feberion。

雖然該法律事務所否認指控，又說莫薩克與帕里沒有關係，但文件顯示該法律事務所一直到1995年，才終止與Feberion的關係。帕里已於1992年因處理贓款判囚。

澳紐稅務局展開調查

（澳洲．坎培拉4日綜合電）澳洲稅務局周一表示，已針對超過800名屬於巴拿馬外洩文件律師事務所的客戶展開逃漏稅調查。

澳洲稅務局傳給《路透社》的電郵聲明中指出，現已掌握超過800個別納稅義務人，且發現其中超過120人，與總部在香港的海外服務提供者有關，但並未提供香港公司的名稱。

澳洲稅務局副局長克蘭斯頓表示，當局會和相關黨委合作，交叉比對文件中的資料。

於此同時，紐西蘭稅務局的國際稅收策略經理奈許在電郵中告訴《路透社》：“稅務機關目前正與租稅協定夥伴密切合作，以獲取全部涉及莫薩克馮賽卡避稅手段的紐西蘭納稅人詳細資料。”

他力促紐西蘭納稅人若涉及不合稅法的海外處置，最好主動向稅務機關報到，“總比被發現參與逃漏稅後，面臨嚴重處分來得好。”

谷開來都有份

已成階下囚的重慶前市委書記薄熙來的妻子谷開來，與法國建築師狄維耶利用離岸公司，買入法國別墅的相關文件；今次的文件揭露，她早在2000年已藉代理開設離岸公司。

狄維耶在薄熙來還是大連市市長時便認識谷開來，他與谷開來是英國註冊公司“Adad Limited”董事。

莫薩克馮賽卡律師行文件顯示，谷開來與狄維耶合作，在2000年9月，狄維耶協助谷開來成立一間註冊於英屬維京群島的空頭公司。

狄維耶也握有該公司部分股權，並藉此方式將薄熙來家族於中國貪汙所得款項，以公司名義在南法購入一處價值320萬美元（1246萬令吉）的別墅。

巴拿馬恐形象大傷

密函外洩，導致巴拿馬形象受損，甚至被視為海外洗錢天堂。

法新社報導，巴拿馬是人口僅400萬的小國，金融服務業蓬勃發展，占國內生產總值（GDP）近80%，包括著名運河帶來的收入。

巴拿馬的持續經濟成長率在拉丁美洲位居前列，擁有低通貨膨脹率，且以美元作為貨幣。

歷屆政府力求讓巴拿馬有著類似新加坡的親商金融中心形象，積極鼓勵銀行業和投資。

但他們發現很難動搖外界對巴拿馬的印象，即此地常暗中進行見不得人的勾當，替富人、權貴和罪犯逃稅和洗錢。

近年來在多國緊盯下，尤其是美國，巴拿馬改善到足以在涉嫌洗錢國家的國際“黑名單”中除名。今年2月，巴拿馬自金融法律鬆散的國家“灰名單”中除名，但在打擊洗錢方面仍有不足之處。

這次外流的《巴拿馬檔案》，恐讓巴拿馬取得的進展功虧一簣。

資料庫
莫薩克 馮賽卡
律師所創辦人來歷

巴拿馬法律事務所“莫薩克馮賽卡”傳出旗下大咖客戶密件外洩後，其創辦人來歷引發關注。

據報道，處於醜聞風暴核心的律師事務所，30多年前由兩名律師莫薩克和馮賽卡成立。

馮賽卡出生於1952年，在巴拿馬取得法律學位，曾做過小生意，之後與莫薩克合夥在英屬維京群島設辦公室，展開離岸事業。

報道指出，當英屬維京群島進行取締，不再允許公司採取業主匿名的方式，莫薩克馮賽卡便將業務轉移到巴拿馬和加勒比海的安奎拉島。

馮賽卡2014年成為巴拿馬總統瓦雷拉的顧問之一。據報道，今年3月莫薩克馮賽卡受到巴西和西班牙貪污醜聞牽連。

至於莫薩克，他1948年生於德國，之後與家人搬到巴拿馬並取得法律學位。

根據ICIJ引述美軍資料，莫薩克的父親是二戰納粹分子，曾在希特勒的“納粹武裝親衛隊”服役。情報檔案顯示，莫薩克的父親曾表示願當美國中央情報局的間諜。

澳ABC記者親述調查經過
闖律師行總部遭攔截

（巴拿馬城4日綜合電）有份參與《巴拿馬檔案》調查的澳洲廣播公司（ABC）記者，日前親述調查期間阻撓重重的經過，包括直闖律師行總部遭保安攔截。

ABC節目《Four Corners》女記者威爾金森撰文指，ICIJ主席賴爾邀請她加入調查。她在此前從未聽過莫薩克馮賽卡律師行。當她按圖索驥，欲與同僚往避稅天堂英屬維爾京群島調查，卻不獲當地政府批出工作證。

其中一名加拿大籍記者抵步後，未能入境滯留機場禁區。一眾記者以旅遊簽證入境，再度被人在邊境攔截，經一番波折成功入境後，卻全程被人監視。

滯留機場禁區

此後，威爾金森聯同另外25名記者在巴拿馬聚首，互相交換情報。記者們最終更直闖莫薩克馮賽卡律師行總部，希望解開眾多謎團。眾人抵達後，隨即被保安拒諸門外，經過近一小時的談判，終有一名發言人下樓回應，否認有任何不當行為。

另外，《南德日報》報道，透漏文件的是莫薩克馮賽卡律師行一名員工，可能因此有生命危險。

被問避稅冰島總理跳腳

巴拿馬法律事務所莫薩克馮賽卡的密件，揭發多名政要、名人、富商設在避稅天堂的離岸公司或資產，當中包括冰島總理貢勞格松。

文件顯示，貢勞格松和妻子於2007年，在莫薩克馮賽卡的協助下買下離岸公司“溫特瑞斯”。他在2009年當選議員時並沒申報相關利益。8個月後，他將自己所持的公司50%股份，以1美元轉售妻子。

醜聞剛曝光，貢勞格松剛好接受瑞典電視台SVT的錄影專訪。被問及與溫特瑞斯公司和將股份轉售妻子一事時，他立刻跳腳，否認自己曾隱藏資產，更站起來離開專訪座位走向記者，還不斷強調“你到底想在這裡做什麼？這樣的提問太不合適了”。

反對黨於周一下午在國會提出對貢勞格松的不信任動議，而首都雷克雅未克將有示威。

巴國總理家族海外擁鉅資

巴拿馬法律事務所莫薩克馮賽卡的外洩密件中，包括巴基斯坦總理謝里夫的兩個兒子和一個女兒，在英屬維京群島設立至少4間公司，這些公司在倫敦，擁有至少6處可俯瞰海德公園的高價房地產。

《印度快報》檢閱外洩文件發現，謝里夫家族至少把這6處房產的其中4處房地產抵押給德意志銀行，貸款700萬英鎊（約3886萬令吉）；蘇格蘭皇家銀行則參與謝里夫家族購置另兩處房產的貸款。

對此，謝里夫過去已否認，自己名下有任何在倫敦的高價房產；他的兩個兒子哈山和胡笙，以及女兒瑪莉昂則對媒體詢問拒絕回應。

哈山在16年前已移居倫敦，胡笙則在海外經營家族企業，瑪莉昂則傳聞可能準備接下她父親政黨的領導權。

台1.6萬投資者被揭避稅

台灣《蘋果日報》報導， 國際調查記者聯盟取得巴拿馬律師行為全球權貴避稅及逃漏稅的文件中，包括1萬6000台灣投資者名單。

國際調查記者聯盟在官網上表示，此次調查報告的合作夥伴，包括香港大學新聞及傳媒研究中心和台灣《天下雜誌》。

根據了解，國際調查記者聯盟多年前，就開始分析兩岸三地的離岸金融資料，發現中國投資者在註冊離岸公司時，通常用羅馬拼音登記姓名，很難得知其真實身分。

另外，國際調查記者聯盟在官網中，也提供依照國家地區的搜尋服務。

《蘋果日報》記者點閱台灣部分時，發現有1萬6785名台灣客戶，包括個人及公司行號。

開戶頭指控
匯豐：舊事

《巴拿馬檔案》揭露名人政要隱藏財富的情況，匯豐、瑞銀、瑞士信貸集團、德意志銀行等，被指與巴拿馬的莫薩克馮賽卡律師行合作，為客戶開立離岸戶頭。

匯豐發言人捨曼電郵回應美聯社查詢時表示，指控都是舊事，有些可追溯至20年前，而匯豐近年已大肆改革，與有關當局緊密合作，打擊金融罪行和實施制裁。