運河好印象之國一夜消失 巴拿馬蛻變逃稅天堂

（巴拿馬‧巴拿馬城5日綜合電）《巴拿馬檔案》醜聞讓巴拿馬一夜之間從運河好印象之國，跌入逃稅天堂的懷疑與指控黑洞里。

法新社報導，全世界都在4月第一個周日午夜被稱之為《巴拿馬檔案》的醜聞驚醒。此事件威力在于，揭露了在各個民主國家竭力打擊偷稅漏稅，完善廉潔制度的大背景下，仍然有很多國家的政治領導人，官員和各界影響人物私藏秘密賬號。這些秘密客戶的形象可能被揭穿。

儘管爆料的國際調查記者同盟指出，在巴拿馬建立秘密賬戶並不意味著違法，各國媒體刊登這些驚人爆料的同時，也不忘記指出，巴拿馬檔案不等同于犯罪檔案，但爆料讓無數人陷入尷尬，很多國家的政府已表態，要嚴加調查，懲罰犯罪絕不手軟。

拒遵從國際透明法挨批

巴拿馬力求從美國政府設立的逃稅天堂黑名單和金融不透明國家的名單解套，多年來對金融系統的透明和反腐一直做出努力，並被認為取得進步。

輿論評論，《巴拿馬檔案》將使巴拿馬的誓言打擊逃稅，力證金融透明的努力付諸流水。

經濟合作發展組織(OECD)批評巴拿馬避稅天堂的角色，OECD稅務主管帕斯卡指，巴拿馬拒絕自動交換資料，沒有簽定多國公約，令該國保守終極秘密，難怪成為不良業務集中地。

FT中文網報導，在全球加快打擊秘密避稅港之際，離岸金融中心巴拿馬依然我行我素。

報導說，全球一些最大公司早就利用巴拿馬的離岸專家，來研究如何以節稅的方式進行外國投資。

此外，與在其他國家（除美國和維爾京群島以外）註冊的公司相比，在巴拿馬註冊的公司，出現在世界銀行2010年發佈的大型腐敗案例數據庫當中的幾率更高。

今年2月，巴拿馬成為唯一拒絕遵從新的國際透明法規的大型金融中心，因此遭到國際批評。

巴拿馬金融服務業非常發達

巴拿馬位于中美洲，人口僅400萬，金融服務業非常發達，包含巴拿馬運河通行費收入在內，其總產值占國內生產總值（GDP）近80%。

巴拿馬經濟成長率在拉美屬于前段班，通膨率低，且以美元為流通貨幣。

巴拿馬最聞名的，也許是它那條貫通大西洋和太平洋的運河，素有“世界的十字路口”之稱，其在經濟及軍事上的重要性不可言喻，彰顯其得天獨厚的地理位置，使巴拿馬發展成為交通運輸中心及中南美洲的主要商業與金融中心。

另外，這個國家連接南北美洲，因此也是不同文化、民族的人匯聚之地。該國人口中大部分都是原住民和歐洲人的混血后代。

偷或編巴拿馬檔案者
環時：非等閒之輩

中國《環球時報》周二社評指，“偷或編巴拿馬檔案者絕非等閒之輩”，認為這種“大洩密”會成為西方意識形態聯盟“順勢而為”，打擊非西方世界政治精英和關鍵組織的一種新手段。

社評指，西方媒體迅速從這份1150萬份文件中“大海撈針”出有新聞價值的那些內容，非西方國家領導（包括已下台的）成為最受關注的被打擊對象，其中俄羅斯總統普汀一“密友”洗錢10億美元的爆料尤為突出，西方媒體或明或暗將此稱為“普汀洗錢”，並同時挖出涉及普汀的其他“醜聞”。

社評說，這波“大洩密”幕后操作者身分未知，而且西方主流媒體把控著每一次爆料的“分析闡釋權”，美國政府在這當中的影響力十分顯著。

評論寫道，對美國不利的事情，即使曝光出來也能大事化小。對普汀這樣的非西方領導人，只要“有爆料”，假的也被當成“疑似真的”。長遠來看，這種“大洩密”會成為西方意識形態聯盟打擊非西方世界政治精英和關鍵組織的新手段。 社評最后說，“能夠偷出或者編出1150萬份文件的力量，肯定非等閒之輩，一般人跟這樣的力量較勁，非得累死。”

巴拿馬文件不見美國人？
“美國就是避稅天堂”

國際調查記者同盟的《巴拿馬檔案》，目前只鎖定其中221人登記美國住址，令人起疑；有專家就此表示，美國許多州本身就是避稅天堂。

ICIJ目前鎖定的221人，只限於該莫薩克馮賽卡律師所的內部資料庫，而不是所有1150萬筆資料；而且也無法確定這221人是否全為美國公民。

退役美國緝毒局金融組組長塞門斯基說，美國人很可能成立別的國籍與身分的空頭公司，用來註冊避稅，並在被國稅局盯上前移轉資金。猶他州大學法學院教授鮑夫曼則說，美國人在懷俄明州、特拉華州、內華達州等地，就可成立低稅、不會有人過問的公司。

海外註冊公司高私隱難追查

香港《蘋果日報》報導，英屬維爾京群島、開曼群島等島國公司法的規範寬鬆，開設公司毋須公開真正股東及董事身分，高私隱度令她們成為富商政要收藏秘密資產的天堂。

這些海外註冊公司除令世界各地的執法機關頭痛，亦是調查報道重要阻礙，涉事人身分每每可藏于海外公司背后，令傳媒無法追查。

委律師代簽

以英屬維爾京群島的公司為例，雖然公眾可以向當地的公司註冊處查冊，但可獲的公司申報表上只得公司編號、註冊代理人、註冊地址、發行股份數目等基本資料，公司股東和董事身分申報只屬自願性質，大部分公司都不會公開。

《蘋果》舉例近期因海外公司而無法追查的事件，例如香港上水古洞強拆事件，強拆範圍的主要業主Wise Treasure Development Limited是英屬維爾京群島註冊公司，連土地買賣合約都委託律師代簽，完美隱藏身分。

《蘋果》早前委託秘書公司向英屬維爾京群島公司註冊處查冊，結果亦只能得出該公司的註冊代理，另一家以巴拿馬為基地的律師行，真正業主身分成謎。

5大手法權貴都這樣藏富…

台灣《聯合報》報導，雖然可以合法使用避稅天堂，但多數方法一直被用來藏匿背后金主的錢財、金錢來源以及避稅，以下是常見的藏錢跟避稅方法。

1.空殼公司

表面上一切合法，但實際上並無業務運作，僅用來管理資金的公司，又被人戲稱為“信箱”公司。管理資金人員組成有律師、會計師，他們頂多就是簽署文件，讓信件抬頭有他們的名字。當有關當局試圖找出實際擁有或控制公司資金的人時，得到的答案是管理人員。這些公司被某些人用來藏匿自身資產，以免被有關當局或甚至是前妻發現。

2.境外金融中心

這些地方通常被稱為避稅天堂，總部常設于具有高度銀行保密性，以及金融交易稅極低或是為零的小島國家，如英屬維京群島、澳門、巴哈馬及巴拿馬。這些地方的金融服務業務完全合法。

3.無記名股票與債券

要移轉大筆金錢，利用無記名股票與無記名債券很方便，若要否認是這些票券擁有人時也很容易。

4.洗錢

指的是將非法取得的“髒錢”變為“乾淨的錢”。毒販、詐騙者或貪汙政客常有見不得光的大筆錢，他們把錢匯往海外漂白，讓錢具有合法外貌。

5.制裁與違反制裁

遭國際社會制裁的一些極權國家，藉由開設海外銀行秘密帳戶的方式規避國際的監視與經濟制裁。全球許多秘密銀行帳戶和空殼公司著眼于龐大的利益，不顧一切違反制裁，這也導致國際制裁破功。