运河好印象之国一夜消失 巴拿马蜕变逃税天堂

（巴拿马‧巴拿马城5日综合电）《巴拿马档案》丑闻让巴拿马一夜之间从运河好印象之国，跌入逃税天堂的怀疑与指控黑洞里。

法新社报导，全世界都在4月第一个周日午夜被称之为《巴拿马档案》的丑闻惊醒。此事件威力在于，揭露了在各个民主国家竭力打击偷税漏税，完善廉洁制度的大背景下，仍然有很多国家的政治领导人，官员和各界影响人物私藏秘密账号。这些秘密客户的形象可能被揭穿。

尽管爆料的国际调查记者同盟指出，在巴拿马建立秘密账户并不意味着违法，各国媒体刊登这些惊人爆料的同时，也不忘记指出，巴拿马档案不等同于犯罪档案，但爆料让无数人陷入尴尬，很多国家的政府已表态，要严加调查，惩罚犯罪绝不手软。

拒遵从国际透明法挨批

巴拿马力求从美国政府设立的逃税天堂黑名单和金融不透明国家的名单解套，多年来对金融系统的透明和反腐一直做出努力，并被认为取得进步。

舆论评论，《巴拿马档案》将使巴拿马的誓言打击逃税，力证金融透明的努力付诸流水。

经济合作发展组织(OECD)批评巴拿马避税天堂的角色，OECD税务主管帕斯卡指，巴拿马拒绝自动交换资料，没有签定多国公约，令该国保守终极秘密，难怪成为不良业务集中地。

FT中文网报导，在全球加快打击秘密避税港之际，离岸金融中心巴拿马依然我行我素。

报导说，全球一些最大公司早就利用巴拿马的离岸专家，来研究如何以节税的方式进行外国投资。

此外，与在其他国家（除美国和维尔京群岛以外）注册的公司相比，在巴拿马注册的公司，出现在世界银行2010年发布的大型腐败案例数据库当中的几率更高。

今年2月，巴拿马成为唯一拒绝遵从新的国际透明法规的大型金融中心，因此遭到国际批评。

巴拿马金融服务业非常发达

巴拿马位于中美洲，人口仅400万，金融服务业非常发达，包含巴拿马运河通行费收入在内，其总产值占国内生产总值（GDP）近80%。

巴拿马经济成长率在拉美属于前段班，通膨率低，且以美元为流通货币。

巴拿马最闻名的，也许是它那条贯通大西洋和太平洋的运河，素有“世界的十字路口”之称，其在经济及军事上的重要性不可言喻，彰显其得天独厚的地理位置，使巴拿马发展成为交通运输中心及中南美洲的主要商业与金融中心。

另外，这个国家连接南北美洲，因此也是不同文化、民族的人汇聚之地。该国人口中大部分都是原住民和欧洲人的混血后代。

偷或编巴拿马档案者
环时：非等闲之辈

中国《环球时报》周二社评指，“偷或编巴拿马档案者绝非等闲之辈”，认为这种“大泄密”会成为西方意识形态联盟“顺势而为”，打击非西方世界政治精英和关键组织的一种新手段。

社评指，西方媒体迅速从这份1150万份文件中“大海捞针”出有新闻价值的那些内容，非西方国家领导（包括已下台的）成为最受关注的被打击对象，其中俄罗斯总统普汀一“密友”洗钱10亿美元的爆料尤为突出，西方媒体或明或暗将此称为“普汀洗钱”，并同时挖出涉及普汀的其他“丑闻”。

社评说，这波“大泄密”幕后操作者身分未知，而且西方主流媒体把控著每一次爆料的“分析阐释权”，美国政府在这当中的影响力十分显著。

评论写道，对美国不利的事情，即使曝光出来也能大事化小。对普汀这样的非西方领导人，只要“有爆料”，假的也被当成“疑似真的”。长远来看，这种“大泄密”会成为西方意识形态联盟打击非西方世界政治精英和关键组织的新手段。 社评最后说，“能够偷出或者编出1150万份文件的力量，肯定非等闲之辈，一般人跟这样的力量较劲，非得累死。”

巴拿马文件不见美国人？
“美国就是避税天堂”

国际调查记者同盟的《巴拿马档案》，目前只锁定其中221人登记美国住址，令人起疑；有专家就此表示，美国许多州本身就是避税天堂。

ICIJ目前锁定的221人，只限于该莫萨克冯赛卡律师所的内部资料库，而不是所有1150万笔资料；而且也无法确定这221人是否全为美国公民。

退役美国缉毒局金融组组长塞门斯基说，美国人很可能成立别的国籍与身分的空头公司，用来注册避税，并在被国税局盯上前移转资金。犹他州大学法学院教授鲍夫曼则说，美国人在怀俄明州、特拉华州、内华达州等地，就可成立低税、不会有人过问的公司。

海外注册公司高私隐难追查

香港《苹果日报》报导，英属维尔京群岛、开曼群岛等岛国公司法的规范宽松，开设公司毋须公开真正股东及董事身分，高私隐度令她们成为富商政要收藏秘密资产的天堂。

这些海外注册公司除令世界各地的执法机关头痛，亦是调查报道重要阻碍，涉事人身分每每可藏于海外公司背后，令传媒无法追查。

委律师代签

以英属维尔京群岛的公司为例，虽然公众可以向当地的公司注册处查册，但可获的公司申报表上只得公司编号、注册代理人、注册地址、发行股份数目等基本资料，公司股东和董事身分申报只属自愿性质，大部分公司都不会公开。

《苹果》举例近期因海外公司而无法追查的事件，例如香港上水古洞强拆事件，强拆范围的主要业主Wise Treasure Development Limited是英属维尔京群岛注册公司，连土地买卖合约都委托律师代签，完美隐藏身分。

《苹果》早前委托秘书公司向英属维尔京群岛公司注册处查册，结果亦只能得出该公司的注册代理，另一家以巴拿马为基地的律师行，真正业主身分成谜。

5大手法权贵都这样藏富…

台湾《联合报》报导，虽然可以合法使用避税天堂，但多数方法一直被用来藏匿背后金主的钱财、金钱来源以及避税，以下是常见的藏钱跟避税方法。

1.空壳公司

表面上一切合法，但实际上并无业务运作，仅用来管理资金的公司，又被人戏称为“信箱”公司。管理资金人员组成有律师、会计师，他们顶多就是签署文件，让信件抬头有他们的名字。当有关当局试图找出实际拥有或控制公司资金的人时，得到的答案是管理人员。这些公司被某些人用来藏匿自身资产，以免被有关当局或甚至是前妻发现。

2.境外金融中心

这些地方通常被称为避税天堂，总部常设于具有高度银行保密性，以及金融交易税极低或是为零的小岛国家，如英属维京群岛、澳门、巴哈马及巴拿马。这些地方的金融服务业务完全合法。

3.无记名股票与债券

要移转大笔金钱，利用无记名股票与无记名债券很方便，若要否认是这些票券拥有人时也很容易。

4.洗钱

指的是将非法取得的“脏钱”变为“干净的钱”。毒贩、诈骗者或贪污政客常有见不得光的大笔钱，他们把钱汇往海外漂白，让钱具有合法外貌。

5.制裁与违反制裁

遭国际社会制裁的一些极权国家，借由开设海外银行秘密帐户的方式规避国际的监视与经济制裁。全球许多秘密银行帐户和空壳公司着眼于庞大的利益，不顾一切违反制裁，这也导致国际制裁破功。