追稅大時代，你是高危人士嗎？
老闆身為一家公司的最高領導人，他的每個想法、決策和經營理念等，都會影響公司未來可以走得多遠、擴展得有多大。
過去，有些老闆會帶全家出遊算公司賬、公私賬單全交給公司會計小姐、從公司預支卻沒有記錄在案…但誠如一開始所言，以上種種都已是過去式。
在這個“追稅大時代”，如果現在還有老闆如此公私不分、賬目不清，幾乎可以肯定，他的公司一定會被稅收局查稅。
稅務審查是內陸稅收局每年例行公事，國內大大小小的公司如果被發現稅務可疑，被調查和審計的機率也越高。尤其對中小型公司來說，公司所得稅若有問題，公司董事或老闆都是“高危人士”，甚至會殃及個人的所得稅。
老闆與公司不能避免被查稅，卻可以知己知彼地防範未然，瞭解稅收局特別關注的稅務問題有哪些，同時避開犯下這些稅務問題。只要裝備好自己，就算官員找上門，也能處變不驚地應對。
以下老闆與公司常犯的10個稅務問題，看看你是否踏到了這些“地雷”？
1. 少報收入
少報收入、毛利率不一致（是的，稅收局可以掌握閣下的毛利率）、延期收入等情況，都可能讓稅收局懷疑公司在逃稅。
2. 延期銷量（Deferred sales）
公司沒有設定截賬日期，有時甚至為了減少相關財政年的被徵稅收入，會把一些銷量延期進賬到下一個財年的賬目；或是發票號碼不是順序列號，或雖然已順序列號但日期卻沒有根據先後順序；還有收到預付款，卻沒有記錄在公司賬目上。
3. 採購（Purchases）
偽造發票、沒有付款證明、錯把資產成本(cost of capital asset)記錄為採購費用。
4. 存貨（Stock）
未售貨物沒有顯示在期末存貨（closing stock）、有兩份庫存清單和報少存貨數量、註銷存貨卻沒有任何存貨計價單。
5. 旅費費用（Travelling expenses）
董事和家人的私人旅費當公帳算、無證據證明旅費是與業務相關、出國探訪供應商或客戶,但採購或銷量卻來自本地。
6. 董事酬金（Directors’remuneration）
董事沒有上報董事費、董事會上報的數目少過盈虧表(P&L)顯示的數目、老闆有拿報酬但公司卻沒有發出EA表格、沒有實際的支付董事。
7. 沒有扣除預扣稅（Failing to deduct withholding tax）
公司付給非居民（外籍員工）的費用沒有扣除預扣稅，這些費用如管理費、技術服務費、專利費、利息、引薦費、銀行保函和傭金。
8. 申領政府相關津貼
申領資本津貼（Capital allowance）但資產或用途不符資格，申領工業建築津貼的建築不符資格或某部分建築被租用、申領再投資津貼的文件不足等。
9. 傭金（Commission）
沒有擬定傭金的計算模式與基礎、無法追查接收傭金者或該接收人沒有報稅、傭金費用已報賬但實際上無付款、沒有發出CP58表格給註冊代理、沒有在EA表格申報員工的傭金。
10. 維修（Upkeep）VS 裝修（renovation）
維修或修理公司設備，例如更換同款的鐵柵門、維修吊掛風扇等，可以當作經商開銷般扣稅。如果是裝修提升公司設備，鐵柵門也換成另一個更新款的，這種開銷並不能扣稅。
以上常見稅務問題，不管是有心還是無心之犯，都可能讓一家公司成為稅收局查稅的目標對象。
知己知彼 未雨綢繆 減低風險
除了公司作業方式如銷量延期進賬、存貨處理與估算、採購人員偽造發票等，其他涉及個人的賬目處理，像董事家人旅費、公司獎勵旅遊團、董事酬金等，不僅影響公司也影響公司老闆與董事的個人所得稅的估算。
因此，除了知己知彼，過去曾發生的稅務案件，是納稅人非常重要的參考與依據，不管是未雨綢繆、與官員打交道，還是最後被迫打官司， 過去案件的判決結果都具有一定的影響力。
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你知道與不知道的差別
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如果稅收局審查結果顯示你的公司少付RM100,000的所得稅，那麼你將須繳付：
繳回少付的RM100,000
45%罰款 RM45,000
公司損失總共RM145,000
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你已做好防範措施，內陸稅收局所關注的賬目領域你都有記錄好並無稅務可疑點，屬於低風險群。
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