稅務最新資訊，你掌握了多少？

還有一個月時間，政府將公佈新一年的財政預算案。

2016年已過了9個月，大家是否還記得今年預算案中，有關個人、中小型企業的措施或稅務課題？

讓我們回顧一下，2016年財政預算案中的重大稅務宣佈！如果有任何遺漏，商家們至少還能捉住2016年的尾巴，把握時間，作出補救，把影響和損失減至最低。

首相拿督斯里納吉在2015年10月23日，公佈2016年財政預算案。由於國際油價大跌，衝擊了大馬石油的相關稅收，也影響了主權評級，所以為了調整國庫收入預算，也為了提振國內經濟，政府在2016年1月28日重新修正財政預算案。當時政府宣佈了11項措施，這當中有不乏影響個人與商家的新宣佈。

讓我們一起來回顧，涉及個人和公司稅務相關的2016年財政預算案 ：

個人

在2016稅年開始生效：

●可徵稅年收入超過60萬至100萬令吉的受薪階級，個人最高所得稅率從25%調至26%。年收入超過100萬令吉的受薪階級，個人最高所得稅率由25%調高至28%。非居民的個人所得稅，也由25%提高3%至28%。
●個人的進修稅務減免，最高從原有的5000令吉，增加至7000令吉。
●未滿18歲的孩子減免，每名孩子從1000令吉增至2000令吉。
●年滿18歲的孩子或殘疾孩子在國內外大專就讀，每名孩子減免從6000令吉增至8000令吉。
●無收入的配偶或夫妻選擇聯合性評定的減免額，最高由3000令吉增至4000令吉。
●首次提供奉養父母減免，奉養父親和母親可以各享有1500令吉的減免，此減免額只能與兄弟姐妹分享；其他條件包括合法的父親或母親的年收入各不超過24，000令吉，必須60歲以上、居住在大馬、納稅人沒有申領父母的醫療與護理費用減免。
●僱員可針對已繳納的社險（SOCSO），申領最多250令吉減免。

修正預算案新增：

●今年3月至明年12月，僱員的公積金（EPF）繳納率可選擇減少3%，從現有的11%減至8%；僱主12%或13%繳納率不變。

公司（私人有限公司或有限公司）

1. 預收款項（Debts arising from services to be rendered）

從2016稅年開始，公司在有關稅年的預收款項，將視為公司的經商收入。
如果有關預收款隨後被退還，則可以在退還的那一年申領扣稅。

2. “到期支付”利息（Deduction for interest on money borrowed）

在2014稅年，納稅人可針對到期支付的利息開銷，申領扣稅，儘管該利息開銷可能還沒付款。

但2016稅年開始，若納稅人的利息開銷還沒做出付款或可能會在其他稅年做出付款，納稅人必須在該估稅年結束的12個月內，致函通知稅收局總監以讓稅收局可以做出稅務調整。

3. 更換零件

在更換一項資產的任何零件時，在稅務用途上應視為已被處置／丟棄（如果有關零件根據公認會計原則分開貶值）。在2016年，該更換零件將被視為公司資產，不可視為更換零件開銷，但納稅人可申領資本津貼。

4. 工業建築津貼（Industrial Building Allowance）

從2016稅年開始，某些租出去或一部分租出去的特定工業建築物，不再獲得此津貼。這意味著出租建築物的業主得付更多稅。

5. 預扣稅（Withholding tax）

如果馬來西亞公司邀請外國藝人在大馬表演，那麼馬來西亞公司必須扣除該藝人的酬勞繳納預扣稅；但2016年1月1日起，如果該公司尚未在期限內繳納預扣稅給稅收局，該公司將不被允許扣稅，否則將會有罰款。

6. 罪行與刑罰

公司若沒有提交稅表：

在沒有合理和具說服力的理由下，無法呈交1年的稅表，會被罰款200至2萬令吉不等，或監禁6個月，或兩者兼施。

但在最新條例下，在沒有合理和具說服力的理由下2年沒報稅，會被罰款1000至2萬令吉不等，或監禁6個月，或兩者兼施。而且，稅收局總監有權實施特別罰款，罰款額最高可達應繳稅金的3倍（300%）！

沒有呈報正確細節：

罰款200至2萬令吉，或監禁6個月，或兩者兼施。涉及錯誤包括不正確的商業代碼、不正確的轉移定價申報、不正確的董事和股東資料、不正確的收入報表和資產負債表。

不管是個人還是公司，內陸稅收局對納稅人的審查，只會越來越嚴厲；尤其商家如果未能掌握最新的所得稅相關資訊，就很可能會犯錯，甚至得為這些錯誤付上很大的代價。

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繳回少付的RM100,000
45%罰款 RM45,000
公司損失總共RM145,000

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