税务最新资讯，你掌握了多少？

还有一个月时间，政府将公布新一年的财政预算案。

2016年已过了9个月，大家是否还记得今年预算案中，有关个人、中小型企业的措施或税务课题？

让我们回顾一下，2016年财政预算案中的重大税务宣布！如果有任何遗漏，商家们至少还能捉住2016年的尾巴，把握时间，作出补救，把影响和损失减至最低。

首相拿督斯里纳吉在2015年10月23日，公布2016年财政预算案。由于国际油价大跌，冲击了大马石油的相关税收，也影响了主权评级，所以为了调整国库收入预算，也为了提振国内经济，政府在2016年1月28日重新修正财政预算案。当时政府宣布了11项措施，这当中有不乏影响个人与商家的新宣布。

让我们一起来回顾，涉及个人和公司税务相关的2016年财政预算案 ：

个人

在2016税年开始生效：

●可征税年收入超过60万至100万令吉的受薪阶级，个人最高所得税率从25%调至26%。年收入超过100万令吉的受薪阶级，个人最高所得税率由25%调高至28%。非居民的个人所得税，也由25%提高3%至28%。
●个人的进修税务减免，最高从原有的5000令吉，增加至7000令吉。
●未满18岁的孩子减免，每名孩子从1000令吉增至2000令吉。
●年满18岁的孩子或残疾孩子在国内外大专就读，每名孩子减免从6000令吉增至8000令吉。
●无收入的配偶或夫妻选择联合性评定的减免额，最高由3000令吉增至4000令吉。
●首次提供奉养父母减免，奉养父亲和母亲可以各享有1500令吉的减免，此减免额只能与兄弟姐妹分享；其他条件包括合法的父亲或母亲的年收入各不超过24，000令吉，必须60岁以上、居住在大马、纳税人没有申领父母的医疗与护理费用减免。
●雇员可针对已缴纳的社险（SOCSO），申领最多250令吉减免。

修正预算案新增：

●今年3月至明年12月，雇员的公积金（EPF）缴纳率可选择减少3%，从现有的11%减至8%；雇主12%或13%缴纳率不变。

公司（私人有限公司或有限公司）

1. 预收款项（Debts arising from services to be rendered）

从2016税年开始，公司在有关税年的预收款项，将视为公司的经商收入。
如果有关预收款随后被退还，则可以在退还的那一年申领扣税。

2. “到期支付”利息（Deduction for interest on money borrowed）

在2014税年，纳税人可针对到期支付的利息开销，申领扣税，尽管该利息开销可能还没付款。

但2016税年开始，若纳税人的利息开销还没做出付款或可能会在其他税年做出付款，纳税人必须在该估税年结束的12个月内，致函通知税收局总监以让税收局可以做出税务调整。

3. 更换零件

在更换一项资产的任何零件时，在税务用途上应视为已被处置／丢弃（如果有关零件根据公认会计原则分开贬值）。在2016年，该更换零件将被视为公司资产，不可视为更换零件开销，但纳税人可申领资本津贴。

4. 工业建筑津贴（Industrial Building Allowance）

从2016税年开始，某些租出去或一部分租出去的特定工业建筑物，不再获得此津贴。这意味着出租建筑物的业主得付更多税。

5. 预扣税（Withholding tax）

如果马来西亚公司邀请外国艺人在大马表演，那么马来西亚公司必须扣除该艺人的酬劳缴纳预扣税；但2016年1月1日起，如果该公司尚未在期限内缴纳预扣税给税收局，该公司将不被允许扣税，否则将会有罚款。

6. 罪行与刑罚

公司若没有提交税表：

在没有合理和具说服力的理由下，无法呈交1年的税表，会被罚款200至2万令吉不等，或监禁6个月，或两者兼施。

但在最新条例下，在没有合理和具说服力的理由下2年没报税，会被罚款1000至2万令吉不等，或监禁6个月，或两者兼施。而且，税收局总监有权实施特别罚款，罚款额最高可达应缴税金的3倍（300%）！

没有呈报正确细节：

罚款200至2万令吉，或监禁6个月，或两者兼施。涉及错误包括不正确的商业代码、不正确的转移定价申报、不正确的董事和股东资料、不正确的收入报表和资产负债表。

不管是个人还是公司，内陆税收局对纳税人的审查，只会越来越严厉；尤其商家如果未能掌握最新的所得税相关资讯，就很可能会犯错，甚至得为这些错误付上很大的代价。

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你知道与不知道的差别

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如果税收局审查结果显示你的公司少付RM100,000的所得税，那么你将须缴付：
缴回少付的RM100,000
45%罚款 RM45,000
公司损失总共RM145,000

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你已做好防范措施，内陆税收局所关注的账目领域你都有记录好并无税务可疑点，属于低风险群。
公司损失RM 0

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