為省稅換國籍？ 稅務專家：沒必要

報導：林玉敏

全球各地的富豪都愛避稅天堂，曾傳出不少富豪為稅務優惠轉換國籍，轉換到避稅天堂如新加坡的國籍。不過，國內稅務專家卻認為，國有國法，不同的國家也有不同的稅制，國人沒有必要轉換國籍來避稅。更何況，“換國籍、少繳稅”的做法，根本不適合在大馬派上用場！

隨著政府去年開征“富人稅”，2016稅年開始，無論大馬居民還是非居民納稅人，個人所得稅的稅率將高達28%。相比之下，新加坡的稅率相對較低，稅率最高僅20%。

儘管新加坡的個人所得稅稅率相對低，但宏願理財機構稅務與財務咨詢總監拿督蔡兆源坦言，我國稅制是依據地域來源征稅原則（Territorial source principle taxation），納稅人也可享有個人減免（Tax relief），國人沒必要放棄現有國籍，將國籍轉向鄰國新加坡。

蔡兆源接受《中國報》電訪時舉例說：“馬新兩國的稅制都是根據地域來源來征稅，所以從什么國家賺取的收入，就得繳納哪個國家的稅務。而一個人在特定的情況下，是可以同時繳稅給幾個國家。”

馬新根據收入來源征稅

比方說，在新加坡打工，居住在柔佛新山，每日來回馬新的國人，因為收入源自新加坡，故需要繳稅給新加坡。如果他同時在大馬擁有房地產，並將有關房產出租，租金總收入若達征稅水平，也得繳稅給大馬。

由于有2個收入來源地（新加坡打工收入，以及國內租金收入），這位國人同時得繳稅給馬新兩國。如果在新加坡月薪約3000新元至5000新元（約9017令吉至1萬5028令吉）之間，同時在大馬得到的租金收入不算太高，基本上可享有許多個人減免，所以繳的稅款並不多。

蔡兆源也說，在新加坡工作的大馬人，與新加坡當地人所享有的稅務福利（如個人減免）沒有太大落差。

“以新加坡永久居民為例，他們兒女在當地的學費，據了解比新加坡人更昂貴。”

馬勞聯名買房產才出租更省稅

針對長期在新加坡工作，同時也在大馬擁有房地產、賺取租金收入的大馬人，蔡兆源建議，他們應該先與配偶聯名收購房產，才出租有關房產，如此才能達到省稅目的。

“如果與配偶聯名收購房產，假設有關資產日后取得4000令吉租金，那么兩夫妻可分開報租金稅，即每人報2000令吉租金。這2000令吉租金，在報稅前還可扣除公寓維修費等獲准開銷。”

各國簽雙重稅制協議
減輕納稅人課稅負擔

蔡兆源指出，各國稅制基本上分為2大類，即依據地域來源征稅原則，以及全球範疇（world-wide scope）原則。

英國共和聯邦國家，包括馬新兩國的稅制是依據地域來源征稅原則，故從什么國家賺取的收入，就得繳納哪個國家的稅務。

不過，包括台灣、美國及特定國家，卻是根據全球範疇原則的稅制，即視國籍來決定繳納哪個國家的稅。

蔡兆源舉例，美國人A在新加坡工作，同時在大馬持有房產，並將之出租賺取租金，就涉及3個國家（即美國、新加坡及大馬的稅制）。

他解釋，美國人A因身為美國公民，美國稅制是根據全球範疇原則，所以得向美國繳稅。同時，美國人A分別在馬新賺取租金和薪資，所以也得同時向馬新繳稅。

不過，為了公平起見，避免讓個人承擔並涉及雙重課稅，特定國家之間有簽署雙重稅制協議。

他說，在雙重稅制協議下，將視各國之間的雙重稅制條例，回退個人減免，以解決雙重課稅的問題。

台灣個人所得稅最高45%

台灣媒體報導，台灣個人所得稅最高稅率達到45%，比新加坡的僅20%稅率相對較高，且新加坡也沒有征收遺產稅的問題，所以對一些富商來說，新加坡稅制相對台灣有誘因。

東吳大學會計系副教授楊葉承告訴“聯合財經網”，假設某公司老闆股息達70億台幣（約9億令吉），要課征個人所得稅最高45%，入籍新加坡則變成外國人，只要每年在台灣不住滿183天，其股利所得變成20%就源扣繳，且新加坡對境外所得不課稅，形成較大誘因。

但他也說，儘管稅率看似差距頗大，非居民股東的最終稅負是33.6%，且未來將股票或現金捐贈做公益，也無法享有扣稅，各有優劣。