为省税换国籍？ 税务专家：没必要

报导：林玉敏

全球各地的富豪都爱避税天堂，曾传出不少富豪为税务优惠转换国籍，转换到避税天堂如新加坡的国籍。不过，国内税务专家却认为，国有国法，不同的国家也有不同的税制，国人没有必要转换国籍来避税。更何况，“换国籍、少缴税”的做法，根本不适合在大马派上用场！

随着政府去年开征“富人税”，2016税年开始，无论大马居民还是非居民纳税人，个人所得税的税率将高达28%。相比之下，新加坡的税率相对较低，税率最高仅20%。

尽管新加坡的个人所得税税率相对低，但宏愿理财机构税务与财务咨询总监拿督蔡兆源坦言，我国税制是依据地域来源征税原则（Territorial source principle taxation），纳税人也可享有个人减免（Tax relief），国人没必要放弃现有国籍，将国籍转向邻国新加坡。

蔡兆源接受《中国报》电访时举例说：“马新两国的税制都是根据地域来源来征税，所以从什么国家赚取的收入，就得缴纳哪个国家的税务。而一个人在特定的情况下，是可以同时缴税给几个国家。”

马新根据收入来源征税

比方说，在新加坡打工，居住在柔佛新山，每日来回马新的国人，因为收入源自新加坡，故需要缴税给新加坡。如果他同时在大马拥有房地产，并将有关房产出租，租金总收入若达征税水平，也得缴税给大马。

由于有2个收入来源地（新加坡打工收入，以及国内租金收入），这位国人同时得缴税给马新两国。如果在新加坡月薪约3000新元至5000新元（约9017令吉至1万5028令吉）之间，同时在大马得到的租金收入不算太高，基本上可享有许多个人减免，所以缴的税款并不多。

蔡兆源也说，在新加坡工作的大马人，与新加坡当地人所享有的税务福利（如个人减免）没有太大落差。

“以新加坡永久居民为例，他们儿女在当地的学费，据了解比新加坡人更昂贵。”

马劳联名买房产才出租更省税

针对长期在新加坡工作，同时也在大马拥有房地产、赚取租金收入的大马人，蔡兆源建议，他们应该先与配偶联名收购房产，才出租有关房产，如此才能达到省税目的。

“如果与配偶联名收购房产，假设有关资产日后取得4000令吉租金，那么两夫妻可分开报租金税，即每人报2000令吉租金。这2000令吉租金，在报税前还可扣除公寓维修费等获准开销。”

各国签双重税制协议
减轻纳税人课税负担

蔡兆源指出，各国税制基本上分为2大类，即依据地域来源征税原则，以及全球范畴（world-wide scope）原则。

英国共和联邦国家，包括马新两国的税制是依据地域来源征税原则，故从什么国家赚取的收入，就得缴纳哪个国家的税务。

不过，包括台湾、美国及特定国家，却是根据全球范畴原则的税制，即视国籍来决定缴纳哪个国家的税。

蔡兆源举例，美国人A在新加坡工作，同时在大马持有房产，并将之出租赚取租金，就涉及3个国家（即美国、新加坡及大马的税制）。

他解释，美国人A因身为美国公民，美国税制是根据全球范畴原则，所以得向美国缴税。同时，美国人A分别在马新赚取租金和薪资，所以也得同时向马新缴税。

不过，为了公平起见，避免让个人承担并涉及双重课税，特定国家之间有签署双重税制协议。

他说，在双重税制协议下，将视各国之间的双重税制条例，回退个人减免，以解决双重课税的问题。

台湾个人所得税最高45%

台湾媒体报导，台湾个人所得税最高税率达到45%，比新加坡的仅20%税率相对较高，且新加坡也没有征收遗产税的问题，所以对一些富商来说，新加坡税制相对台湾有诱因。

东吴大学会计系副教授杨叶承告诉“联合财经网”，假设某公司老板股息达70亿台币（约9亿令吉），要课征个人所得税最高45%，入籍新加坡则变成外国人，只要每年在台湾不住满183天，其股利所得变成20%就源扣缴，且新加坡对境外所得不课税，形成较大诱因。

但他也说，尽管税率看似差距颇大，非居民股东的最终税负是33.6%，且未来将股票或现金捐赠做公益，也无法享有扣税，各有优劣。