消費稅4.0之戰無不勝 解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
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獨資經營發票最好寫公司名

★詢問者：Lyn Yap

問：

1. 公司是獨資經營（Sole Proprietorship）。供應商的稅務發票是寫上老闆的名，貨物是賣給公司的客戶，請問公司可以索回進項稅嗎？

2. 公司是獨資經營，水電費、電話費單等都是老闆的名，所有費用都是用于公司營運，請問公司可以索回進項稅嗎？

3. 公司是私人有限公司（Sdn Bhd），有兩位董事。其中一名董事代公司購買貨物，再賣給客戶，供應商的稅務發票是寫上董事的名和公司的地址，請問公司可以索回進項稅嗎？

4. 公司是私人有限公司，管理費、寬頻服務、水電費、電話費單等都是董事的名，請問公司可以索回進項稅嗎？

答：

1. 可以，不過建議叫供應商放回公司名字比較適當。因為所得稅還是要放回公司

名字。

2. 可以。

3. 不可以。

4. 不可以，以上的稅務發票都必須放公司的名字與地址。

是否扣所得稅等稅收局回應

★詢問者：Tan

問：

1.針對凍結進項稅（例如轎車維修費）和不可索回消費稅（例如非客戶的娛樂費、非公司名的電費），是否強制一定要把這筆消費稅金額，進到消費稅開銷戶頭？還是我們可以把原有金額進到一般的盈虧賬戶（例如維修費、娛樂費、電費）？如果兩者都可以，哪個做法比較好呢？

2.針對上述項目的消費稅，是否獲准扣除所得稅呢？

答：

1. 兩個都可以接受，第二個的方式比較適合。

2. 內陸稅收局還沒有回應是否能扣所得稅。如果沒有回應，我們就會跟現有的發令來扣所得稅。

進口稅不能索回

★詢問者：Max Wu

問：

1. 請問應該如何處理客戶預付款項的收據？我們需要根據21天條規來開稅務發票嗎？

2. 如果是，發票的內容描述應該寫什么？即使之后（例如8月）才送貨，我還是需要先發這張發票給客戶嗎？

3. 我們的公司持有生產倉庫執照，應該如何處理進口稅的付款？如果我們計劃現在或8月送貨，應該幾時發出稅務發票呢？

答：

1. 如果已收到錢，就必須在30天內發出稅務發票。但你的供應時間是你的收到錢的那天。不能用21天的條例。

2. 發票的內容可以寫down payment or advance payment.

3. 進口稅是不能索回的。你可以等最遲送貨後的21天才開稅務發票。