消費稅4.0之戰無不勝 解答專欄

葉欣向－YYC咨詢公司夥伴 www.yycadvisors.com

海外直接供應客戶代碼為OS
詢問者：Karen

問：

1. 我們公司向印尼供應商購買海藻，再直接供應去中國，因此供應稅務代碼是OS。在客戶完成檢查海藻素質后，對方會要求我們，針對供應不足的海藻發一張美元計價的退款單（Credit Note）給他們。我們會向印尼供應商索回這筆金額，同時會發出美元計價的稅務發票。請問這張發票的稅務代碼是OS嗎?

2. 由于我們是預先支付100%的付款給印尼供應商，所以公司會發出完整版的稅務發票，而不是要求客戶發出退款單。請問這些做法正確嗎?

答：

1. 是OS（征稅範圖外的供應）

2. 可以，沒問題。

夫妻皆代理房產收入分開算
詢問者：Chuah

問：

1. 一家房地產公司每年會發一張CP58結單給我，如果我有註冊消費稅，是否需要針對我收到的佣金，向這家公司征收6%消費稅?

2. CP58結單屬于就業收入，還是經商收入? 我有點混淆，因為我有和該房地產公司簽署一份就業合約，但公司是給我CP58而不是EA表格。我應該怎么做?

3. 身為房地產公司代理，我每年會收到該公司發出的CP58結單，我本身也有經營自己的房產代理生意。如果我的CP58收入和本身的經商佣金，一年內加起來超過50萬令吉，我是否得註冊消費稅?

4. 我妻子也是賺取佣金收入的房產代理，我一年約賺30萬令吉佣金，妻子賺25萬令吉，兩者加起來超過55萬令吉，那我們是否得註冊消費稅? 我們需要把兩夫妻的經商收入都加起來嗎?

5. 銷售住宅房產沒有消費稅，但如果我為屋主賣住宅並賺取佣金收入，需要向屋主征收6%消費稅嗎? （假設我有註冊消費稅）

6. 應該如何計算代理佣金的消費稅呢? 假設我賺1000令吉佣金，必須征稅6%；這表示我應該向屋主收1060令吉，還是我總計只收1000令吉、消費稅包括在這1000令吉內? 我應該在什么時候算6%，什么時候用6/106的計算方式呢?

答：

1. 對。

2. 這是經商收入，因為你不算是公司員工之一，所以他們用CP58。

3. 兩者一年加起來超過50萬令吉，就必須註冊消費稅。

4. 不需要註冊，因為這算是兩人分開的收入。

5. 需要征收消費稅。

6. 應該是1060令吉。如果他只願意付你1000令吉包含消費稅的佣金，那你就必須用6/106的方式計算消費稅。

免責聲明：以上專家回應僅屬參考，任何消費稅事宜與稅務代碼，應以關稅局指南為準。