迎戰消費稅！解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
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工程預支收款日為徵稅點

★詢問者 : Ivis Lau

問：

1. 如果我做了一部分工程后，預支（ADVANCE）的錢就必須依照這個拿到錢的日期的21天內開稅務發票，對嗎？

2. 如果我完成工程了，也給了對方工程進度付款（progress claim），但對方還沒付我錢。那我可以等到對方給了錢才開稅務發票嗎？

3. 依照上面2這個問題，如果對方只給我部分付款，我必須依照我合約的金額跑，還是根據這部分付款的金額來開稅務發票?

4. 如果對方是有給收據證明（certificate）的，那我其實每一次都會給對方進度付款單，有時對方可能也會先付我一部分現錢，那我還可以等到對方給收據后的21天內開稅務發票嗎？

5. 針對保留資金（RETENTION FUND），我們都是會被扣留5%，直到完成工程后才會拿到。那我開稅務發票是要扣出來對嗎？之后收到才再開保留資金的稅務發票，對嗎？

6. 如果我是零售商家，當我在1/4/15之前賣了產品給顧客，因為是一年保家，當產品在1/4/15之后出了問題、我換了新的產品給顧客，那請問我是直接開退款單（Credit Note）就行了？還是開了退款單以取消之前的單，然后重新開稅務發票給顧客，然后征收消費稅呢？

答：

1. 預支付款收到了就須要征收消費稅。你不能等到21天才開稅務發票。

2. 消費稅不是以工程進度付款的數額征收的。如果你的工程需要竣工證明（certificate of work done）, 你最遲開稅務發票的日期不能超過竣工證明日期的21天。如果你的工程不需要竣工證明，你可以等收到錢才開稅務發票。

3. 如果沒有竣工證明，你是根據部分付款的金額來開稅務發票。

4. 可以，但是你一定要根據竣工證明的金額來開稅務發票。

5. 對。

6.只是開退款單就夠了；你不需要征收消費稅。

4月後才付婚照配套要徵稅

★詢問者：Wai Mun

問：我和男友將在今年底結婚，並計劃在2月底到婚紗展選購合心意的婚紗配套，預定年中才拍攝婚照。我不確定消費稅對我會有什么影響，但如果要付稅，我的預算開銷會更高。以下有些疑問：

1. 如果我在婚紗展只付頭期款，余額在拍完照、預計過了年中才付的話，我是否要付消費稅?

2. 我應該如何規劃，才能免付稅?4月1日前付完配套余額嗎?

3. 我們有意思到國外拍婚紗照，這種配套是否也要付稅?

4. 我們去年底已訂了酒樓，已付一筆訂金。今年底擺酒時，我們必須付消費稅對嗎?這是取代服務稅嗎?酒樓另外征收的服務費、倒酒費等，消費稅是另外計算的嗎?

答：

1. 需要

2. 你必須在4月1日前拍完照與拿到你的照片。如果您的配套有包括婚紗就有問題了， 因為你借用的時間在4月1日后，一樣會被征收消費稅。

3. 外國服務不會被征收馬來西亞的消費稅。

4. 以上所說都會被征收消費稅。

發票序列號要按順序

★詢問者：LUIS

問：簡化版稅務發票的發票序列號，一定要按照順序嗎？需要從#0001開始嗎（4月1號起）？

答：對，一定要按照順序。但是號碼可以順著你現在現金銷售（cash sales）的號碼走下去，或者是新的號碼。