消費稅4.0之戰無不勝解答專欄（2015-07-16）

葉欣向－YYC咨詢公司夥伴 www.yycadvisors.com

消費稅金額整合加減成兩位數
詢問者：Ms.Tan

問：本人已註冊消費稅，是獨資經營者。問題如下：

1.消費稅開銷、消費稅控制戶頭（GST Control Account）、消費稅中止（GST Suspense）的用途是什么？

2.公司購買煤氣，供應商沒有收消費稅，但有收搬運費用，那要如何進賬呢？該放什么代碼呢?

例子：1桶煤氣26.60令吉，搬運費用2.40令吉，消費稅15仙

3. 購買冰的話，是“總額x 6/106= 消費稅金額”，請問消費稅金額的代碼是TX嗎？

4. 銷項稅總額/進項稅（Total Output Tax/ Input Tax）用計算機算和系統的有相差（因為整合加減的關係）可以嗎？一定要一樣的嗎？

例子： 銷售660.76令吉，消費稅39.67令吉，總額是700.25令吉

5. 消費稅的金額無需整合加減（rounding）對嗎？ 還是根據稅務發票的數額就對了？

6. 不要索回的進項稅不要進代碼可以嗎？ 還是全部都要放代碼?

答：

1. 消費稅開銷是不能索回的消費稅，消費稅控制戶頭是用在記錄你呈報GST-03表格后要消費稅的進項稅與銷項稅的淨數。消費稅中止戶頭是用在你記錄一些預先呈報銷項稅的交易。

2. 煤氣代碼為ZP，搬運費為TX

3. 對

4. 消費稅的數額應該是660.76 X 6%=39.65 （整合成兩位數）。

5. 如果相差不多可以根據供應商的稅務發票的數額進賬。

6. 可以，但我鼓勵你進賬填BL代碼，方便自己做GST-03報稅表格的檢查。

過了6個月稅表直接索回呆賬減免
詢問者：小許

問：針對過了6個月的呆賬報備問題，假設4月1日發出的稅務發票，半年后（9月）顧客沒有清賬，我公司在（10月）賬目裡自行做索回呆賬減免（AR – AJP），那就會出現在GST-03報表第6b&17格，請問：

1.自行在賬目裡做索回呆賬減免（Dr.進項稅，Cr.呆賬減免AJP）之前，需要關稅局的許可嗎 ？還是就直接在10月做既可 ？

2.假設不做第1程序（即不申請呆賬減免），就需要在10月的前5天內向關稅局報備，關稅局有呆賬報備的表格（Borang）之類嗎 ？還是寫信報備 ？寫信是寫給雪州格拉那再也的關稅局嗎？可以通過電郵（[email protected]）的方式報備嗎 ？

3.在第2的報備裡，需要每條呆賬都詳細列表嗎?例如：稅務發票單號碼/日期/總數/顧客名字…之類 ？

4.假設做了第2的程序報備后，呆賬確認是收不回來，就直接做第1的程序索回進項稅是嗎 ？還是需要再寫信給關稅局得到許可后，才能做第1的程序 ？

答：

1. 不需要關稅局的許可，直接在10月消費稅表格索回就可以了。

2. 你需要寫信給負責你公司的關稅局分行（station）例如：梳邦、格拉那再也或吉隆坡國家機場等。

3. 需要。

4. 不是的，你必須先得到關稅局的許可，才能索回進項稅。

免責聲明：以上專家回應僅屬參考，任何消費稅事宜與稅務代碼，應以關稅局指南為準。