消費稅解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

發票編號可跳序

詢問者：Ms. Koh

問：我們的公司是3個月呈報一次消費稅的。

1. 因為一開始不清楚法律條規，我們在4月和5月的單過了21天才開稅務發票。由于我們6月才發現，稅務發票的序列編號（serial number）已經走到6月了。會計軟件公司指導我們在6月時開回4月的單。比如說0006是開在01.06.2015，0007就開在03.04.2015。如果現在要改編號，我們的編號就會亂完。因為一些已經交給銀行和顧客。我們該怎么辦呢？

2. 如果我們不想索回進項稅，是否可以把消費稅當作開銷？

3. 當我們進賬時，有消費稅的複式記賬（double entry）是否如下：

例子：106令吉（包括6%消費稅）

Dr 維修 100令吉

Dr 消費稅支出 6令吉

Cr 現金 106令吉

由于我們付的消費稅是銷項稅抵消進項稅后的數額，要索回進項稅時，複式記賬是否如下：

Dr 消費稅 – 進項稅 6令吉

Cr 消費稅支出 6令吉

可以建議我們一個更方便和容易明白的複式記賬嗎？

4.如果我們的銷售數額包含了消費稅，複式記賬應該怎樣呢？

答：

1. 沒問題，0007的單可以開在03.4.15。只要編號還在，關稅局可以接受。

2. 可以

3. 你列舉的第2個複式記賬是不需要的。你可以在第1個複式記賬的時候，直接選DR.消費稅支出（代碼是BL）或者Dr.消費稅-進項稅（代碼是TX）。

4. 假設1000令吉包含消費稅：

Dr. 銀行 1000令吉

Cr. 銷售 943.40令吉

Cr. 銷項稅 56.60令吉

漏報支出可以放空不索回

詢問者：Mei Yee

問：4至6月份的53仙支票服務費遺漏呈報，但不打算索回進項稅。在新的課稅期要如何呈報呢？稅務代碼可空著嗎？日期又該放何時呢？

答：你可以放空或BL，日期可放在7月份。

火險屬標準稅率要付稅

詢問者：Wong Chee Shyam

問：我對目前居住的公寓火險保單有些疑問，由于火險是由聯合管理委員會（JMB／JMC）購買，今年更新時是否得付6%消費稅？不過，當局過去數年是豁免（火險的）6%服務稅的。

答：火險是標準稅率，須要付消費稅。現在已經不實行服務稅了。

報錯稅罰公司或董事

詢問者：Lisa Lai

問：針對遲報稅或報錯稅的懲罰，是罰公司還是有關會計書記呢？

答：罰公司或公司的董事。