消費稅解答專欄

張志新
Syntax科技總執行長
www.facebook.com/syntaxtechnologies

呈報消費稅不必附上文件證明

詢問者：Lim Sunny

問：

1.本人是自僱人士（裝修），請問手寫GST-03表格中第19項，是根據自己公司註冊消費稅時的馬來西亞行業標準專業號（MSIC）來填寫嗎？如果我的MSIC沒有包含我所有的專業，是否依照原本公司註冊的MSIC來填寫100%？編號中“其他”項目是代表著什么意思？

2.由于我沒有用軟件而是用手寫呈報GST-03表格時，是否需要呈交任何稅務發票和供應商的文件來作證明嗎？

答：

1.對，是根據你公司的行業標準專業號來填寫。GST-03第19項的“其他”，代表你有超過5項行業編號以外的收入。

2.不需要。文件只有在你被審核時，才需要出示以作證據。

買電腦無GST不必呈報

詢問者：小胡

問：如果買電腦或櫥架 :

1.沒有消費稅還需填在GST-03的第16項嗎？

2.有消費稅該放什么稅務代碼呢？TX或TX-CG？如果是TX，那TX-CG又是用在什么地方？

答：

1. 不需要。

2. 如有消費稅，你可索回並願意索回就用TX。TX-CG是指本地採購的資本材，有些會計軟件可能已增設此代碼；TX-CG不在標準的23個消費稅代碼裡，但效果和TX相同，都會顯現在GST-03稅表里。

老闆買手機代碼可放TX

詢問者：Lim

問：公司為老闆買手機，大概2000令吉，這算是公司資產嗎?應該放什么稅務代碼呢?

答：若是該手機被當作公司資產，可放TX為稅務代碼。

收入過500萬申請每月呈報

詢問者：Mr Leong

問：公司目前每3個月報稅一次，如果到了12月才發現年收入超過500萬令吉，應該怎么做呢?會遭罰款嗎?

答：不會被罰，但可通知關稅局改為每月呈報。

可通過TAP增加專業號

詢問者：小許

問：

1.公司名下的羅里屬于公司的固定資產，如果稅務代碼放TX，只會出現在GST-03稅表的第 6（a） 和 6（b） 項；如果想要出現在GST-03第16項，可有其它適合的稅務代碼？又或者例如TX-N43（6%）或 TX-RE（6%）可以選其一來使用嗎 ?

2.稅務代號TX-E43（6%）, TX-N43（6%）和TX-RE（6%）意思是什么 ？是在那種狀況下方能使用，例如… ？

3.我公司在註冊成為消費稅戶頭時, 只填寫一個工業代碼（52291），之后每月都有開辦公室租金的稅務發票給附屬公司，想問需要再向關稅局申請另一份馬來西亞行業標準專業號（MSIC）[68102] 嗎？還是我公司可以私自把租金 [68102] 直接填寫在行業標準專業號的第2欄裡？

答：

1.這要看你的軟件如何處理，但它必須出現在GST-03第16項，稅務代碼依然是TX。不可用TX-N43或TX-RE。

2.只有混合供應（mixed supply）的消費稅註冊商家可以用這3個稅務代碼。

◆TX-E43：採購的進項稅6%，關係到附帶免稅供應（incidental exempt supply）例如利息收入和外幣兌換的盈虧。

◆TX-N43：採購的進項稅6%，關係到豁免供應（exempt supply）例如房屋租金收入、私人醫院及私人學院等等。

◆TX-RE：採購的進項稅6%，關係到綜合供應（mixed supply），我們只能索回部分進項稅。

3.不需申請，只要直接在你的TAP戶口增加68102為行業標準專業號即可。但記得你同時需要在你的公司所得稅增加。不可在未增加前，直接在GST-03稅表的第19項行業標準專業號第2欄填寫。