消費稅解答專欄
葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
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外匯虧損也得呈報
詢問者:劉小姐
問:外匯收益/損失賬戶(Forex Gain/Loss Account)的稅務代碼是ES43嗎?是否需要呈報在GST-03報表的C部分第12項?如果是負數(negative amount)需要呈報嗎?還是只需要呈報正數呢?
答:對,代碼是ES43;如果是負數也是要呈報在C12的格子內為正數。
退回付款餘額不必徵稅
詢問者:Agnes
問:例如6月出貨118.20令吉,客戶在6月份還款120令吉,多余1.80令吉是否也要算消費稅(10仙)?
答:如果多余的款項是需要退回,就不需要算消費稅。但這款項若用來扣除以后的單,那就必須算消費稅。
稅表C16不能填負數
詢問者:Andrew Leong
問:假設6月15日和7月15日已購買的資本材(Capital goods)限于1000令吉(消費稅前)。在6月15日,我們在購買PPE后,在報表的C部分、第16項的額外資訊一欄填上1000令吉。
7月時,我們發現上述進賬進錯了,于是掉轉了進賬。我們這么做,是否要在第16項裡填上“1000令吉負數”?
答:不需要,因為C16不能填負數。
租購付款不必放代碼
詢問者:Ms Cheang
問:我們公司是出租鏟泥機、挖土機和傾卸車給建築工地的主要承包商或發展商。請問以下開銷應該放什么稅務代碼呢?
1.泊車費:公司向其他地主租停車位,供員工停泊車子
2.預付的大道收費
3.薪資、公積金、SOCSO、每月預扣稅金
4.RON95汽油、公司摩哆讓員工駕去工地
5.四驅貨卡HILUX的柴油費用,供監工和工頭使用
6.購買新的挖土機(資產)
7.挖土機和鏟泥機的租購分期付款
8.秘書費用、稅務顧問、審計費用
9. 醫療
10a. 貨倉租金
b. 供員工出差使用的公寓租金
c. 辦公室租金(Home office)
11. 飲食津貼
12. 工頭使用本身汽車的交通津貼
13. 印花稅
14. 挖土機和鏟泥機的保險
15. 鏟泥機的路稅
答:
稅務代碼如下:
1. TX
2. EP
3. OP
4. ZP
5. ZP
6. TX/NR
7. 不需放稅務代碼
8:TX/NR
9. EP/BL
10a. TX/NR
b. EP
c.TX/NR
11. OP
12. OP
13. OP
14. TX
15. OP