迎戰消費稅！解答專欄（2015-04-07）

葉欣向－YYC咨詢公司夥伴
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4月前送貨無消費稅
詢問者︰無名氏

問︰

1.請問在今年4月1日前已經把貨送到顧客的店裡，但是還沒有開單（現金銷售、發貨單），只是開了棧房出貨單（Godown note），當對方有錢給時，才開現金銷售單或發貨單。請問單裡面要顧客給6%的消費稅嗎？

2.現金銷售、發貨和發票日，都要扣6%消費稅嗎？請問4月1日之前開了發票，4月1日之后顧客退貨，開退款單（credit note）要給6%消費稅嗎？

答：

1.4月1日之前送的貨不必征收消費稅。

2.都不需要扣消費稅。

可用退款單註銷欠款
詢問者︰Mayse

問︰債務人仍欠1000令吉，過去兩年已到期，若最后在今年4月10日發出退款單，我們能註銷這筆欠款作為折扣，或多收金額嗎?

答：可以，4月10日的退款單不需多收金額，因為這不需征收消費稅。

水電單應寫商家名
詢問者：顏小姐

問︰

1. 公司4月后買進貨架系統（racking system），可以索回進項稅嗎？

2. 電話單、水單、電費單是屋主的名字，公司可以索回進項稅嗎？

答：

1. 只有註冊公司才能索回進項稅。

2. 不能索回進項稅。

個人買橡膠園無稅
詢問者：eddie

問：買賣個人的橡膠園要給消費稅嗎？

答：不需要。

浮羅交怡煤氣無稅
詢問者：Mr.Chew Hoo Teng

問：我來自浮羅交怡島，請問50公斤的煤氣要付消費稅嗎?

答：在浮羅交怡島的買賣不需要付消費稅。

網絡代購服務費要徵稅
詢問者 ：Jim Heng

問：我是幫人代購淘寶（中國）的。我的利潤就是賺取這些服務費。比如顧客要買一件衣服人民幣是100元，兌換成馬幣是59令吉，我收取10%服務費就是5.90令吉，所以顧客要給我64.90令吉。

到了中國倉庫，顧客又要給多一程空運費13令吉（如是1公斤），我們才從中國發空運然后由本地快遞直接送到他家。這是目前我們的做法。

現在消費稅來了，以下是我一些的疑問：

1.請問我應該在服務費上收取6%，還是總價上收取6%呢？因為進口馬來西亞時是會收取6%的消費稅了。

2.空運費是否也要征收6%消費稅呢？ 可是本地快遞在這個運費內已有這6%消費稅了。

3.空運費我是否可以加上服務費，然后以服務費的金額收取6%消費稅呢？

4.我已經註冊成為消費稅商家，如果我不能透過以上方法收取消費稅，那我就沒有向顧客收取消費稅，我是否觸犯了消費稅條規呢？

5.如果我的顧客是外國人，商品也是直接從中國發到國外（比如美國），但是顧客付給我馬幣，我是否可以以服務費來收取6%消費稅呢？

6.我收到顧客的馬幣，是由本地貿易公司替我安排貨款到中國，他們要開收據是要多收取6%消費稅，比如我轉1萬馬幣給他們，我就要多給1萬600令吉（其中600就是消費稅）。不過這個6%，如果以上1和2點只按服務費的6%來收取，我會多給很多給政府，如果按全額來收取，海關那邊又會收取多一次6%，請問我該如何收取這個6%消費稅呢？

答：

1.如果你只是一個代理，你只是需要在服務費上征收6%消費稅。但是在進口時貨品是屬于你的名字，然后再賣出去，你需要在總數上征收6%消費稅。

2.空運費屬于零稅率，不過本地快遞還是會征收6%消費稅。

3.可以

4.你可以征收消費稅，但如果你沒有向顧客收取消費稅，你必須自己承擔6%的消費稅。

5.可以

6.匯款去中國不會被征收以上所說的6%消費稅。你還是要以服務費征收6%消費稅。

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