迎戰消費稅！ 解答專欄

出口貨物開稅務發票

詢問人：Annie Tan

問：

1. 消費稅前，貨物出口都開商業發票（commercial invoice），現在是不是要改用稅務發票?

2. 如果貨物是從我外國供應商直接出貨給我的外國客戶 ，應該如何開單？

3. 退款單（Credit Note）和索款單（Debit note）的稅務代碼是什么?

答：

1. 對，要用稅務發票。

2. 像一貫做法的開單，這是征稅範圍之外（Out Of Scope）。

3. 退款單和索款單，主要是調查標準稅率的銷項稅，標準稅率的稅務代碼是SR。

詢問人：Foo Weng Wha

貨品服務分開徵稅

問：請問應如何征收人工費的消費稅，是把產品價格和人工費一起征收消費稅嗎?還是向顧客征收兩次?例如產品一個價格，人工費一個價格?

答：分開兩個項目，貨品一個項目，服務一個項目；因為貨品會影響庫存。

完整發票要有公司地址

詢問者：Ms Lim

問：

1. 用預印的簡化版稅務發票，客戶最多可以回扣30令吉。如果我把客戶的名字和地址寫上，客戶的消費稅回扣還是只限30令吉嗎？

2. 我付租金所收到的完整稅務發票只寫我公司名，沒寫我公司地址，這樣會影響我的進項稅回扣嗎？

3. 我用Nissan Serena載貨，它算是乘客轎車（passenger car）嗎？我可以索回車子維修費的進項稅嗎？

答：

1. 不管是簡化還是完整版稅務發票，除了需要客戶的名字與地址，還需符合其他要求，才能全額索回進項稅。

2. 必須要有公司地址。

3. Nissan Serena 是屬于乘客轎車。但你不可索回維修費的進項稅。

汽車修理廠可續用預印發票

詢問者：TAN

問：

1. 我是汽車修理廠，請問電話費、電費、保險、交通費用等所有費用，都可索回進項稅嗎？

2. 確定稅務發票還可以用預印發票? 無限期，對嗎？

答：

1. 所有在公司名下，並屬于公司營運上的進項稅都可索回。

2. 根據關稅局最新指南，所有五金店（Hardware shop）、餐館、迷你市場、書店、藥店及娛樂場所的手寫預印發票只能用到9月30日，10月開始需採用銷售點轉賬作業系統（Point of Sale）或收銀機來發出稅務發票。

汽車修理廠不在這6個行業內，可繼續使用預印的稅務發票。

若被審查要有庫存紀錄解釋

詢問者：Joey Chan

問：我們有發出稅務發票給顧客，但是因為庫存來不及進系統，我們就把一部分來不及進的庫存統一在一個代碼，即零件（spareparts）。開單時，稅務發票就沒有分類貨品，只有“零件”字眼和一個賣出的總數和該收的消費稅，然后我們就用回我們以前的單，填上賣出的貨品再附上那張稅務發票，請問這個做法可以嗎？

答：這個做法只是你公司的記錄，不會影響消費稅，但如果被審查，你可能需另外提供詳細庫存解釋。今年10月1日開始，五金店不可再手寫發票，若你屬于此行業，到時你的方法就行不通了。

6行業以外可用預印發票

詢問者：Ms Chong

問：我們是汽車音響冷氣服務行業，目前是用預印發票，過了10月我們還可以用預印發票嗎？

答：根據關稅局發佈的最新指南，所有五金店、餐館、迷你市場、書店、藥店及娛樂場所的手寫預印發票只能用到9月30日，10月開始需採用銷售點轉賬作業系統或收銀機來發出稅務發票。

你的業務若不在這6大行業內，將能繼續使用預印發票。