迎戰消費稅！ 解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

文具店取用文具不必開單給自己

◆詢問者：MR.WU

問：我是開文具店的，當我拿自己店裡的文具給公司自用，我需要如何做？是要開一張稅務發票給自己嗎？能否索回進項稅？還是只是當一個開銷？

答：你不須要開單給自己，你可以索回進項稅，因為這是你生意上的用途。你可以做一個分類賬，借方（debit entry）記錄為文具；貸方（credit entry）記錄為購買。

蔬菜批發商可用預印發票

◆詢問者：Jessy Wang

問：我們是蔬菜批發商，有幾個消費稅的問題：

1.雖然說蔬菜是零稅，但我們也要註冊消費稅。因為蔬菜供應商有向我們索取運輸消費稅，所以我們才可索回進項稅。那我們需要每3個月交上買賣賬目嗎？我們的蔬菜批發商公會說不需要，只需要交上可索回的進項稅單就可。但是我的會計師說要交上每3個月的賬目。

2.我們都是手寫開單的，但蔬菜是零稅也是一樣只能手寫到9月底嗎？可是蔬菜是不能久放的，行情有時在早午晚會有變動，那到了10月開始換電腦打印發票就不能更改了？

3.如果還可繼續用手寫的話，稅務發票單需要印什么資料呢？

答：

1. 如果你的年收入超過500萬令吉，你需要每個月呈報。少過500萬令吉，每3個月呈報一次。關稅局將會在你呈報后的14工作天退稅給你（電子呈報）。

2. 你們這個行業，10月還可以繼續用手寫的預印稅務發票來開單。

3. 完整版發票應有資料：

★ 在顯眼處註明“稅務發票”

★ 發票編號

★ 發出日期

★ 供應商的名稱、地址和消費稅號碼

★ 客戶名稱（或公司名稱） 與地址

★ 供應商品或服務的說明

★ 貨品與服務的供應類別（零稅率、標準稅率和豁免）、數量或服務範圍，及應付款項（不包括消費稅）

★ 任何折扣優惠

★ 不包含消費稅的應付數額，稅率和應付稅款（要分開顯示）

★ 包含消費稅的應付總額

★ 相關數額必須以令吉計算

股息收入屬徵稅範圍外

◆詢問者：張小姐

問：我公司是投資控股公司，旗下有多間子公司，每年收到子公司的股息收入，稅務代碼是OS還是ES?

答：OS，也就是征稅範圍外。

工程4月1日前完成不需消費稅

◆詢問者：hedeki mon

問：關于4月1日之前完成的工程，我們因為某些延誤一直到今年4月22日才付款，那么請問我們是需要付6%的消費稅嗎？

答：4月1日之前完成的工程，不需要付消費稅。

發票註明公司名才能索回進項稅

◆詢問者：劉小姐

問：工廠是租的，電水單和英達麗水一定不可能是公司的名字。賬是公司出的，為什么不可以索回進項稅呢？

答：因為索回進項稅的其中一個條件，就是要稅務發票一定要是消費稅註冊公司的名字。